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資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)就形成遞延所得稅負(fù)債,資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅資產(chǎn)怎么理解

2022-07-18 17:16
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-07-18 17:20

你好: 你把賬面價值視為收入,計稅基礎(chǔ)視為成本,收入大于成本,應(yīng)該納稅,是應(yīng)納稅暫時性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;相反,但收入小于成本時,虧損可以抵稅,是可抵扣暫時性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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