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演示賬套

資產(chǎn)的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)為什么就形成遞延所得稅負(fù)債了

2022-07-18 16:33

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-07-18 16:34

1. 賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ),本來應(yīng)該交100,但是實(shí)際交了80,剩下的20沒交,以后是要補(bǔ)回來的,是應(yīng)該納稅但是沒納稅的,所以屬于應(yīng)納稅暫時性差異,所以是遞延所得稅負(fù)債。 2. 資產(chǎn)賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,資產(chǎn)賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時性,差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出,在其發(fā)生當(dāng)期,構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù),應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。

快賬用戶8556 追問 2022-07-18 16:37

那資產(chǎn)賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅資產(chǎn)怎么理解

齊紅老師解答 2022-07-18 16:45

同學(xué)你好資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的賬面價值-以前已稅前列支的金額=將來可稅前列支的金額資產(chǎn)的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ),就相當(dāng)于資產(chǎn)的賬面價值小于該資產(chǎn)將來可稅前列支的金額,差額形成可抵扣暫時性差異,確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn),反之則為遞延所得稅負(fù)債

快賬用戶8556 追問 2022-07-18 16:46

怎么理解呢？是賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法上多扣的以后還會返回嗎

齊紅老師解答 2022-07-18 16:52

同學(xué)你好會產(chǎn)生賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，卻要多交稅的情況。計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額