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演示賬套

甲公司2×19年度利潤表中利潤總額為20000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。該公司2×19年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：（1）2×18年12月31日取得一項固定資產(chǎn)，成本為6000000元，使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金2000000元。（3）當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出5000000元，較上年度增長20%。其中3000000元予以資本化；截至2×19年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出按175%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的175%確定應(yīng)予攤銷的金額。要求：計算（1）2×19年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅（2）2×19年度遞延所得稅。（3）利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用并編寫會計分錄

2022-06-30 21:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-07-01 08:41

同學(xué)您好，計算公式=1）(2000+(600*0.2-600/10)+200-(500-300)*0.75)*0.25=2110*0.25=527.5 2，1折舊確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)60*0.25=15 3，借：所得稅費用527.5，貸：應(yīng)交稅費-所得稅527.5 借:遞延所得稅資產(chǎn)15，貸：所得稅費用15