2020年4月稅務(wù)機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行清算，該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下(1)2018年6月以10000萬元購得一宗土地使用權(quán)，并繳納契(2)自2018年7月起,對受讓土地進行項目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本管理費用 400 萬元, 銷售費用 600 萬元,銀行貸款憑證顯示利息支出900萬元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加450萬元。(3)2020年3月該項臺實現(xiàn)全部銷售共計取得不含稅收入AC其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為 5% 不考慮土地價款銷售額的因素；該項目未預(yù)繳土地增值稅。土地增值稅稅率表求，據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題： (1)計算取得土地使用權(quán)時需要繳納的契稅(3分)(2)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權(quán)金額（3分) (3)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用（3分) (4)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)（4分) (5)計算該公司清算土地增值稅時的增值率(3分)(6)計算該公司清算土地增值稅時應(yīng)繳納的土地增值稅。(4分)

契稅的計稅依據(jù)不含增值稅，具體金額按照土地、房屋的不同情況而定： 1.土地使用權(quán)出讓、出售、房屋買賣，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實物、其他經(jīng)濟利益對應(yīng)的價款。 2.土地使用權(quán)互換、房屋互換，為所互換的土地使用權(quán)、房屋價格的差額。 3.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與以及其他沒有價格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，為稅務(wù)機關(guān)機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格依法核定的價格。 【提示】納稅人申報的成交價格、互換價格差額明顯偏低且無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定核定。 4.出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟利益。 ?老師，第3條“土地使用權(quán)贈與、房屋贈與以及其他沒有價格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，為稅務(wù)機關(guān)機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格依法核定的價格?！狈ǘɡ^承人繼承土地房屋權(quán)屬，不征契稅；是不是不包括在第3條里

1.土地使用權(quán)出讓、出售、房屋買賣，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實物、其他經(jīng)濟利益對應(yīng)的價款。 2.土地使用權(quán)互換、房屋互換，為所互換的土地使用權(quán)、房屋價格的差額。 3.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與以及其他沒有價格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，為稅務(wù)機關(guān)機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格依法核定的價格。 【提示】納稅人申報的成交價格、互換價格差額明顯偏低且無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定核定。 4.出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟利益。 ?老師，第3條“土地使用權(quán)贈與、房屋贈與以及其他沒有價格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，為稅務(wù)機關(guān)機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格依法核定的價格?！??法定繼承人繼承土地房屋權(quán)屬，不征契稅；是不是不包括在第3條里

地下車庫不計容，相應(yīng)不分?jǐn)偼恋爻杀?，其中的土地成本包括取得土地使用?quán)所支付的金額以及土地征用及拆遷補償費。 問題：1.這里的“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，是否包括從私人手中購買的土地價款？是否包括與“購買土地相關(guān)”的價格調(diào)節(jié)基金、契稅、印花稅、地塊權(quán)屬調(diào)查費、土地轉(zhuǎn)讓服務(wù)費、土地登記費和土地評估費？ 2.這里的土地征用及拆遷補償費，是否包括城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、防空地下室易地建設(shè)費、回遷房視同銷售的土地成本、林木青苗補償款？判斷的法律依據(jù)有哪些？

老師您好！本人所在的房地產(chǎn)公司。開發(fā)項目內(nèi)有拆遷補償?shù)姆秩N方式實物補償，貨幣補償，實物加貨幣。 問題1：契稅的計稅依據(jù)；《中華人民共和國契稅法》第四條?契稅的計稅依據(jù)中（二）土地使用權(quán)互換、房屋互換，為所互換的土地使用權(quán)、房屋價格的差額；從這個條款中是否可以得出實物交換，按差額征稅，房地產(chǎn)企業(yè)在承受時和被拆遷人在辦理不動產(chǎn)證時；貨幣安置，按全額征收契稅（理解為有支付才交稅）。 問題2：拆遷費用中涉及的增值稅。是否在交契稅的時候可以抵減銷項稅額；增值稅是在交了契稅之后嘛。貨幣安置可以抵減銷項稅額，實物安置不可以抵減銷項稅額。 問題3；發(fā)票是全額開具還是差額開具，開票金額是按什么價格，備注欄需要備注哪些內(nèi)容。