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老師,如何根據(jù)總分類賬,判斷利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)是正確的呀,之間的勾稽關(guān)系是什么呀

2022-06-27 09:53
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-06-27 09:59

你好,利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系是: 資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”科目期末數(shù) - “未分配利潤(rùn)”科目期初數(shù) = 利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)” 科目累計(jì)數(shù)

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快賬用戶1922 追問(wèn) 2022-06-27 10:00

我現(xiàn)在有總分類賬和各個(gè)科目的明細(xì)賬,我如何做出利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表呀

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齊紅老師 解答 2022-06-27 10:19

1、根據(jù)明細(xì)賬分析填列的主要一級(jí)科目:貨幣資金(根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的合計(jì)數(shù)填寫),存貨(根據(jù)原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品和周轉(zhuǎn)材料等的合計(jì)數(shù)填寫)。 2、根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列 (1)“持有至到期投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“在建工程”、“商譽(yù)”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列,已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備; (2)“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額扣減相關(guān)的累計(jì)折舊(或攤銷)填列,已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備,采用公允價(jià)值計(jì)量的上述資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列; (3)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目的期末余額,減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額填列;“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額,減去相應(yīng)的“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目期末余額后的金額填列。 (4)“存貨”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)”、“原材料”、“發(fā)出商品”、“庫(kù)存商品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”、“受托代銷商品”等科目的期末余額合計(jì),減去“受托代銷商品款”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列,材料采用計(jì)劃成本核算,以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本核算或售價(jià)金額法核算的企業(yè),還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。 3、根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目的余額分析計(jì)算填列 (1)“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款后的金額計(jì)算填列; (2)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)(含一年)攤銷的數(shù)額后的金額填列; (3)“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額減去將于一年內(nèi)(含一年)到期償還后的金額填列。

1、根據(jù)明細(xì)賬分析填列的主要一級(jí)科目:貨幣資金(根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的合計(jì)數(shù)填寫),存貨(根據(jù)原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品和周轉(zhuǎn)材料等的合計(jì)數(shù)填寫)。
2、根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列
(1)“持有至到期投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“在建工程”、“商譽(yù)”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列,已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備;
(2)“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額扣減相關(guān)的累計(jì)折舊(或攤銷)填列,已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備,采用公允價(jià)值計(jì)量的上述資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列;
(3)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目的期末余額,減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額填列;“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額,減去相應(yīng)的“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目期末余額后的金額填列。
(4)“存貨”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)”、“原材料”、“發(fā)出商品”、“庫(kù)存商品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”、“受托代銷商品”等科目的期末余額合計(jì),減去“受托代銷商品款”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列,材料采用計(jì)劃成本核算,以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本核算或售價(jià)金額法核算的企業(yè),還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。
3、根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目的余額分析計(jì)算填列
(1)“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款后的金額計(jì)算填列;
(2)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)(含一年)攤銷的數(shù)額后的金額填列;
(3)“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額減去將于一年內(nèi)(含一年)到期償還后的金額填列。
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齊紅老師 解答 2022-06-27 10:20

利潤(rùn)表的編制: 一:“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入本期發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)額) 減:“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本本期發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)額) “營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目:營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等本期發(fā)生額(價(jià)內(nèi)稅) “銷售費(fèi)用”項(xiàng)目:銷售過(guò)程的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)和為銷售專設(shè)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等本期發(fā)生額 “管理費(fèi)用”項(xiàng)目:管理費(fèi)用本期發(fā)生額 “財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目:財(cái)務(wù)費(fèi)用本期發(fā)生額。若為貸方,表示企業(yè)利息收入,填制時(shí)“—”號(hào) “資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目:資產(chǎn)減值損失本期發(fā)生額 加:“公允價(jià)值變動(dòng)損益”項(xiàng)目:公允價(jià)值變動(dòng)收益本期發(fā)生額 “投資收益”項(xiàng)目:投資收益本期發(fā)生額 二、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目:日?;顒?dòng) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失%2b公允價(jià)值變動(dòng)損益%2b投資收益 加:“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目:營(yíng)業(yè)外收入本期發(fā)生額 減:“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目:營(yíng)業(yè)外收入本期發(fā)生額 三、“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目:利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)%2b營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 減:“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目:所得稅費(fèi)用本期發(fā)生額 四、“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目:凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用

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你好,利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系是: 資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”科目期末數(shù) - “未分配利潤(rùn)”科目期初數(shù) = 利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)” 科目累計(jì)數(shù)
2022-06-27
你好,資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之間最基本的勾稽關(guān)系是 未分配利潤(rùn)期末數(shù)=未分配利潤(rùn)期初數(shù)%2B凈利潤(rùn)本年累計(jì)%2B(—)以前年度損益調(diào)整
2021-01-19
一、編制報(bào)表的依據(jù) 1、資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)總賬會(huì)計(jì)科目的期末余額直接或分析填列的。 2、利潤(rùn)表是根據(jù)損益類會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額填列的。 二、報(bào)表公式 1、資產(chǎn)=負(fù)債%2B所有者權(quán)益,這個(gè)等式是編制資產(chǎn)負(fù)債表的主要依據(jù)。 2、利潤(rùn)=收入-成本費(fèi)用,這個(gè)等式是編制利潤(rùn)表的基本原理。 三、報(bào)表之間的鉤稽關(guān)系 1、資產(chǎn)=負(fù)債%2B所有者權(quán)益%2B(收入-成本費(fèi)用),這一等式揭示了資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表之間的關(guān)系。 2、資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)期末數(shù)-期初數(shù)=損益表中的凈利潤(rùn)
2022-06-29
您好,資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”科目期末數(shù) - “未分配利潤(rùn)”科目期初數(shù) = 利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)” 科目累計(jì)數(shù)。
2022-11-08
勾稽關(guān)系:資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)期末數(shù)=未分配利潤(rùn)期初數(shù)%2B利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)—分配的股利 f分紅,不影響利潤(rùn)表
2023-03-09
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