1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元（2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬元。(3)銷售稅金及附加200萬元(4)發(fā)生管理費用800萬元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費用400萬元、業(yè)務(wù)招待費80萬元);銷售費用1800萬元(其中廣告費1500萬元);財務(wù)費用200萬元(5)取得購買國的利息收入150萬元,企業(yè)券利息收入180萬元(6)全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額400萬元(含殘疾職工工姿50萬元),,實際發(fā)生職工福利費120萬元,職工教育經(jīng)費33萬元,撥工會經(jīng)費18萬元,7發(fā)生營業(yè)外支出130萬元（其中含違約金5萬元，稅收滯納金7萬元）2.要求:計算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會計利潤(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費及廣告費應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費工會經(jīng)費,職工教育經(jīng)費應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元（2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬元。(3)銷售稅金及附加200萬元(4)發(fā)生管理費用800萬元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費用400萬元、業(yè)務(wù)招待費80萬元);銷售費用1800萬元(其中廣告費1500萬元);財務(wù)費用200萬元(5)取得購買國的利息收入150萬元,企業(yè)券利息收入180萬元(6)全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額400萬元(含殘疾職工工姿50萬元),,實際發(fā)生職工福利費120萬元,職工教育經(jīng)費33萬元,撥工會經(jīng)費18萬元,7發(fā)生營業(yè)外支出130萬元（其中含違約金5萬元，稅收滯納金7萬元）2.要求:計算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會計利潤(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費及廣告費應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費工會經(jīng)費,職工教育經(jīng)費應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

甲公司2021年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；發(fā)生的管理費用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費用70萬元。1、該公司在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的新技術(shù)研發(fā)費用是多少萬元；2、該公司在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是多少萬元。

（1）當(dāng)年銷售貨物實現(xiàn)銷售收入8000萬元，發(fā)生銷貨成本5100萬元。 （2）其他業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)成本100萬元。 （3）當(dāng)年發(fā)生管理費用800萬元，其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用400萬元（已獨立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費80萬元。 （4）當(dāng)年發(fā)生銷售費用1800萬元，其中廣告費1500萬元。 （5）當(dāng)年發(fā)生財務(wù)費用200萬元。 （6）取得國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。 （7）全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實際發(fā)生職工福利費120萬元，職工教育經(jīng)費33萬元，撥繳工會經(jīng)費18萬元。 （8）當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出共計130萬元，其中合同違約金5萬元，稅收滯納金22萬元。 （9）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬元。 要求：（1）計算會計利潤 （2）應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額 （3企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 （4）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 （5）對當(dāng)年應(yīng)交所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理。

當(dāng)年發(fā)生管理費用800萬元，其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用400萬元（已獨立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費80萬元。計算其中研究開發(fā)費及業(yè)務(wù)招待費應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。