老師您好，想咨詢?nèi)齻€問題。我們是做規(guī)劃設(shè)計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務(wù)了，也值他們付的款項，所以12月底想確認(rèn)不開票收入。1:我們平時開出發(fā)票的項目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費(fèi)用，其實在收到預(yù)收賬款時，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒確認(rèn)收入，就記入了管理費(fèi)用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時，如果只把本月工資計入勞務(wù)成本，這成本費(fèi)用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認(rèn)收入后，彌補(bǔ)以前年度虧損后，凈利潤假設(shè)按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠(yuǎn)超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

1.光明股份有限公司因生產(chǎn)經(jīng)營的臨時性需要，向銀行申請并于2018年7月1日取得借款600000元，期限3個月，年利率9%，按月預(yù)提利息費(fèi)用，到期一次還本付息。（1）2018年7月1日，借入資金時，編制的會計分錄（2）7月31日,8月31日確認(rèn)當(dāng)月利息費(fèi)用（3）9月底支付三季度利息時，編制的會計分錄（4）償還本金的會計分錄2.昌江公司2019年1月1日從銀行借入300萬元，期限2年，年利率10%，到期一次還本付息，不計復(fù)利。該借款用于新建辦公樓，建造期為一年。編制以下會計分錄。2019年昌江公司每月計提借款利息。2020年合安公司每月計提借款利息。昌江公司于2021年1月1日支付本金和利息3.2018年3月光明股份有限公司購入材料一批，材料尚未到達(dá)，轉(zhuǎn)來的專用發(fā)票上顯示買價10000元，增值稅額為1600元，貨款尚未支付，如在規(guī)定期限內(nèi)償還可享受買價2%的折扣。（材料按實際成本核算）（1）購入時，編制的會計分錄（2）在規(guī)定期限內(nèi)償還，編制的會計分錄

老師，建筑公司，一般納稅，20年8月成立，認(rèn)繳注冊資本1億，實繳資本10萬，在今年22年2月底跟建設(shè)銀行申請了網(wǎng)上貸款45萬，當(dāng)天申請就批下來到賬了，這個需要借款合同嗎？每個月底還利息一千多，這個還貸款利息只有銀行扣款回單，需要發(fā)票嗎？這些利息可以稅前扣除嗎？

綜合題：A公司是2020年新設(shè)立的有限責(zé)任公司，注冊資本800萬元。請根據(jù)以下所列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制相關(guān)會計分錄：（1）1月5日，A公司收到甲公司以價值400萬元的固定資產(chǎn)認(rèn)繳其所占注冊資本50%的份額；乙公司以一項價值240萬元的專利權(quán)認(rèn)繳其所占注冊資本30%的份額；其他投資人以160萬元銀行存款認(rèn)繳其所占注冊資本20%的份額。（2）3月1日，A公司從中國銀行借入3個月期限、年利率為6%的借款600萬元，約定于2020年5月31日一次性還本付息。A公司于每月月末計提當(dāng)月借款利息。（3）5月31日，A公司一次性歸還中國銀行借款本息共計609萬元。（4）9月1日，A公司引入丙公司投資500萬元，但丙公司只占公司注冊資本的20%。（5）8月2日，A公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，增值稅6.5萬元，價稅合計56.5萬元以商業(yè)承兌匯票支付。9日，設(shè)備投入安裝，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的K產(chǎn)品3000元。15日，設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（6）9月2日，A公司外購一批R材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款500000元，增值稅65000元，款項以銀行承兌匯票支付，

合題：A公司是2020年新設(shè)立的有限責(zé)任公司，注冊資本800萬元。請根據(jù)以下所列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制相關(guān)會計分錄：（1）1月5日，A公司收到甲公司以價值400萬元的固定資產(chǎn)認(rèn)繳其所占注冊資本50%的份額；乙公司以一項價值240萬元的專利權(quán)認(rèn)繳其所占注冊資本30%的份額；其他投資人以160萬元銀行存款認(rèn)繳其所占注冊資本20%的份額。（2）3月1日，A公司從中國銀行借入3個月期限、年利率為6%的借款600萬元，約定于2020年5月31日一次性還本付息。A公司于每月月末計提當(dāng)月借款利息。（3）5月31日，A公司一次性歸還中國銀行借款本息共計609萬元。（4）9月1日，A公司引入丙公司投資500萬元，但丙公司只占公司注冊資本的20%。（5）8月2日，A公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，增值稅6.5萬元，價稅合計56.5萬元以商業(yè)承兌匯票支付。9日，設(shè)備投入安裝，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的K產(chǎn)品3000元。15日，設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（6）9月2日，A公司外購一批R材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款500000元，增值稅65000元，款項以銀行承兌匯票支付，原