(7)當(dāng)月因管理不善毀損上月購進(jìn)的煙絲一批，賬面成本6萬元(已做進(jìn)項稅額的抵扣)，其中含運費0.5萬元(由一般納稅人運輸公司提供，并取得了增值稅專用發(fā)票)。假設(shè)甲卷煙廠相關(guān)票據(jù)已經(jīng)勾選。請按序計算回答以下問題（注：結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位）：（1）計算乙煙絲廠代收代繳消費稅；（2）計算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費稅和進(jìn)口自用轎車應(yīng)繳納的車輛購置稅；（3）計算該卷煙廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額；（4）計算該卷煙廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅銷項稅額；（5）計算該卷煙廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；（6）計算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額；（7）計算該卷煙廠應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納的消費稅。（8）計算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加。

【例題53】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元。（2）以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當(dāng)月收取50％的貨款，實際收到30％。（3）甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠加工一批煙絲，煙葉成本120萬元；乙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元；煙絲當(dāng)月完工并交付甲廠，乙廠無同類煙絲銷售。（4）甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20％直接銷售，取得銷售額58萬元。（5）從丙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵頂貨款；雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：A牌卷煙為甲類卷煙，甲類卷煙消費稅稅率56％加每箱150元，煙絲消費稅稅率30％，上述銷售額和費用均不含增值稅。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費稅額。（2）計算業(yè)務(wù)（2）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅額。（3）計算業(yè)務(wù)（3）乙廠應(yīng)代收代繳的消費稅額。（4）回答業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費稅的理由并計算消費稅額。

【例題53】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元。（2）以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當(dāng)月收取50％的貨款，實際收到30％。（3）甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠加工一批煙絲，煙葉成本120萬元；乙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元；煙絲當(dāng)月完工并交付甲廠，乙廠無同類煙絲銷售。（4）甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20％直接銷售，取得銷售額58萬元。（5）從丙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵頂貨款；雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：A牌卷煙為甲類卷煙，甲類卷煙消費稅稅率56％加每箱150元，煙絲消費稅稅率30％，上述銷售額和費用均不含增值稅。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費稅額。（2）計算業(yè)務(wù)（2）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅額。（3）計算業(yè)務(wù)（3）乙廠應(yīng)代收代繳的消費稅額。（4）回答業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費稅的理由并計算消費稅額。

5.A市某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，生產(chǎn)的卷煙為甲類，消費稅稅率為56%，150元/箱，煙絲的消費稅率為30%。2019年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1)從民于中收購煙葉10噸。收購憑證上注明的收購B煙絲加工廠加工成煙絲,向運輸公司支付含模運費1090元2）煙絲廠10噸煙葉加工成10噸煙絲，卷煙廠向煙絲廠廠支付加工費料費4800元(均含增值稅),取得了增值稅專用發(fā)票3)卷煙廠將10噸煙絲收回,支付運輸公司煙絲運輸費2180元4）卷廣進(jìn)口生產(chǎn)用機(jī)器1臺，支付價款折合人民幣200000元。進(jìn)口運費境內(nèi)口岸至廠區(qū)運費4000元,設(shè)備關(guān)稅稅率7%(假設(shè)無其他費用)(5)購進(jìn)卷煙用紙,增值稅專用發(fā)票注明價款30000元,增值稅3900元(6)將5噸煙絲和購入卷煙用紙的50%領(lǐng)用用于生產(chǎn)甲類卷煙7)銷售甲類卷煙2000大箱,每箱售價含稅56500元。要求:(1)計算收購煙葉可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。(2)卷煙廠委托加工煙絲被代收代繳的稅種有哪些？各項稅額是多少(3)計算卷煙廠當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的煙絲已納稅額。(4)計算卷煙廠當(dāng)期銷售的卷煙應(yīng)納的消費稅稅額。

要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題：（單位：萬元）:(1）計算收購及運輸煙葉可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。(2)計算當(dāng)月全部可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額；(3)計算當(dāng)月銷售機(jī)器設(shè)備應(yīng)納繳納的增值稅；(4）計算當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納繳納的增值稅（不含銷售設(shè)備的增值稅）;(5）計算當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅；(6）計算當(dāng)月領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)卷煙準(zhǔn)予扣除的外購煙絲已納的消費稅；(7）計算當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售雪茄煙、A牌卷煙應(yīng)繳納消費稅。