【例題53】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元。（2）以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當(dāng)月收取50％的貨款，實際收到30％。（3）甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠加工一批煙絲，煙葉成本120萬元；乙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元；煙絲當(dāng)月完工并交付甲廠，乙廠無同類煙絲銷售。（4）甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20％直接銷售，取得銷售額58萬元。（5）從丙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵頂貨款；雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：A牌卷煙為甲類卷煙，甲類卷煙消費稅稅率56％加每箱150元，煙絲消費稅稅率30％，上述銷售額和費用均不含增值稅。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費稅額。（2）計算業(yè)務(wù)（2）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅額。（3）計算業(yè)務(wù)（3）乙廠應(yīng)代收代繳的消費稅額。（4）回答業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費稅的理由并計算消費稅額。
（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費稅額＝256×56%＋80×150÷10000＝144.56（萬元）。 （2）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費稅額＝（1330×56%＋350×150÷10000）×50%＝375.03（萬元）。 ?。?）乙廠應(yīng)代收代繳的消費稅額＝（120＋20＋5）÷（1－30%）×30%＝62.14（萬元）。 ?。?）企業(yè)委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代扣代繳消費稅的，委托方收回后以高于受托方計稅價格銷售的，需要申報繳納消費稅，同時準(zhǔn)予扣除委托加工環(huán)節(jié)已經(jīng)代收代繳的消費稅。委托加工收回?zé)熃z20%銷售部分受托方計稅價格為（120＋20＋5）÷（1－30%）×20%＝41.43（萬元），小于收回后銷售價格58萬元，應(yīng)繳納消費稅。 應(yīng)繳納的消費稅額＝58×30%－62.14×20%＝4.97（萬元）。 ?。?）256÷80＝3.2（萬元）。 1330÷350＝3.8（萬元）。 業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的消費稅額＝3.8×90×56%＋90×150÷10000＝192.87（萬元） 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
-
Q
甲卷煙廠(甲廠)為增值稅一般納稅人，2020年3月 發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售 額256萬元。 (2)以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額 1330萬元，合同約定當(dāng)月收取50%的貨款，實際收 到30%。 (3)甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠(乙廠)加工一批煙 絲，煙葉成本120萬元;乙廠收取加工費20萬元、代 墊部分輔助材料的費用5萬元;煙絲當(dāng)月完工并交付 甲廠，乙廠無同類煙絲銷售價格。 (4)甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20%直接銷售，取得 銷售額58萬元。 (5)從丙卷煙廠購人一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷 煙抵頂貨款:雙方均開具了增值稅專用發(fā)票
-
Q
【例題53】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元。（2）以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當(dāng)月收取50％的貨款，實際收到30％。（3）甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠加工一批煙絲，煙葉成本120萬元；乙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元；煙絲當(dāng)月完工并交付甲廠，乙廠無同類煙絲銷售。（4）甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20％直接銷售，取得銷售額58萬元。（5）從丙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵頂貨款；雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：A牌卷煙為甲類卷煙，甲類卷煙消費稅稅率56％加每箱150元，煙絲消費稅稅率30％，上述銷售額和費用均不含增值稅。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費稅額。（2）計算業(yè)務(wù)（2）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅額。（3）計算業(yè)務(wù)（3）乙廠應(yīng)代收代繳的消費稅額。（4）回答業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費稅的理由并計算消費稅額。
-
Q
【例題53】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元。（2）以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當(dāng)月收取50％的貨款，實際收到30％。（3）甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠加工一批煙絲，煙葉成本120萬元；乙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元；煙絲當(dāng)月完工并交付甲廠，乙廠無同類煙絲銷售。（4）甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20％直接銷售，取得銷售額58萬元。（5）從丙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵頂貨款；雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：A牌卷煙為甲類卷煙，甲類卷煙消費稅稅率56％加每箱150元，煙絲消費稅稅率30％，上述銷售額和費用均不含增值稅。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費稅額。（2）計算業(yè)務(wù)（2）當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅額。（3）計算業(yè)務(wù)（3）乙廠應(yīng)代收代繳的消費稅額。（4）回答業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費稅的理由并計算消費稅額。
-
Q
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1)以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元；以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當(dāng)月收取50%的貨款（2)從乙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵貨款，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。另將10箱A牌卷煙贈送客戶。（3)甲廠提供煙葉委托丙卷煙廠加工一批煙絲。煙葉成本120萬元；丙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元；煙絲當(dāng)月完工并交付甲廠，丙廠同類煙絲每一批售價為200萬元。（4)甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20%直接銷售取得銷售額58萬元，將其余80%全部用于進一步生產(chǎn)B牌卷煙，當(dāng)月將生產(chǎn)的B牌卷煙對外銷售，銷售40箱，取得銷售額150萬元。（其他相關(guān)資料：A、B牌卷煙均為甲類卷煙，甲類卷煙消費稅稅率56%加0.003元／支，煙絲消費稅稅率30%,上述銷售額和費用均不含增值稅。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1)計算業(yè)務(wù)（1)應(yīng)繳納的消費稅。（2)計算業(yè)務(wù)（2)應(yīng)繳納的消費稅。（3)計算業(yè)務(wù)（3)丙廠應(yīng)代收代繳的消費稅（4）計算業(yè)務(wù)（4
-
Q
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1)以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售額256萬元；以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額1330萬元，合同約定當(dāng)月收取50%的貨款（2)從乙卷煙廠購入一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷煙抵貨款，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。另將10箱A牌卷煙贈送客戶。（3)甲廠提供煙葉委托丙卷煙廠加工一批煙絲。煙葉成本120萬元；丙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元；煙絲當(dāng)月完工并交付甲廠，丙廠同類煙絲每一批售價為200萬元。（4)甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20%直接銷售取得銷售額58萬元，將其余80%全部用于進一步生產(chǎn)B牌卷煙，當(dāng)月將生產(chǎn)的B牌卷煙對外銷售，銷售40箱，取得銷售額150萬元。（其他相關(guān)資料：A、B牌卷煙均為甲類卷煙，甲類卷煙消費稅稅率56%加0.003元／支，煙絲消費稅稅率30%,上述銷售額和費用均不含增值稅。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1)計算業(yè)務(wù)1應(yīng)繳納的消費稅（2)計算業(yè)務(wù)2應(yīng)繳納的消費稅（3)計算業(yè)務(wù)3丙廠應(yīng)代收代繳的消費稅（4）計算業(yè)務(wù)4應(yīng)繳納的消費稅
熱門問答 更多>
-
托育機構(gòu)政府撥的款項 但是文件有規(guī)定科目 這個科目我是收到他們的款項做他們規(guī)定的收入還是我們收孩子的費用做這個科目 不太明白？
-
和別人的借款當(dāng)年 要還么
-
老師，公司租房用于辦公及倉庫，但又有一家公司跟我們租了一部分去，請問房東怎么給我們開租金發(fā)票？我們怎么給那家公司開發(fā)票
-
你好，老師，員工工資6000，扣完社保個人部分是5500多，都超了5000。個稅是根據(jù)6000基數(shù)繳納，還是5500多基數(shù)繳納
-
小微企業(yè)確認條件有哪些，享受什么稅收優(yōu)惠政策呢？
-
股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納什么稅種，稅率是多少？
-
老師您好，有個問題需要咨詢，公司主營不是車輛出租，內(nèi)部關(guān)聯(lián)單位來公司辦理業(yè)務(wù)，使用公司車輛，關(guān)聯(lián)單位給公司交的用車費用，請問是計入其他業(yè)務(wù)收入嗎？然后再繳納增值稅，還需給對方開發(fā)票嗎？二百多元是不是開收據(jù)也可以呢？因為屬于零星支出低于五百元
-
如果一個月銷售額400萬，毛利8%左右，需要多少費用
-
你好老師，我買的是終身課件，怎么什么課都不能聽了
-
老師，請問下，我24第四季度暫估的成本50萬，做了借庫存，貸，應(yīng)付賬款，25年5月發(fā)票只來了10萬，我現(xiàn)在5月賬務(wù)怎么處理，匯算我要不要調(diào)增納稅調(diào)整明細表，27行？
-
產(chǎn)品中心
-
幫助中心
-
內(nèi)容社區(qū)
-
關(guān)于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號
在線咨詢
粵公網(wǎng)安備 44030002003870號
粵ICP備14062987號
ICP證 粵B2-20160240
- 保存到桌面
- 升級會員
- 關(guān)注我們
掃一掃，關(guān)注公眾號 - 在線咨詢
快賬官網(wǎng)售前咨詢
請使用微信掃一掃登錄