實(shí)訓(xùn)資料華興公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù),在對(duì)華興公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師李浩負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。華興公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門(mén)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李浩擬于2020年2月5日對(duì)華興公司庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán),為順利監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金,注冊(cè)會(huì)計(jì)師李浩在監(jiān)盤(pán)前一天已通知華興公司會(huì)計(jì)主管趙新做好監(jiān)盤(pán)準(zhǔn)備。考慮到出納日常工作安排,對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤(pán)時(shí)間分別定在上午10點(diǎn)和下午5點(diǎn)。營(yíng)業(yè)部監(jiān)盤(pán)時(shí),華興公司下屬門(mén)市部送營(yíng)業(yè)部當(dāng)天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發(fā)票副本16張,未送存銀行,未包括在盤(pán)點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi),也沒(méi)有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李浩當(dāng)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫(xiě)“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表”,并在簽字后直接形成審計(jì)工作底稿。監(jiān)盤(pán)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師李浩注意如下事項(xiàng)1.保險(xiǎn)柜里現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)實(shí)有數(shù)為5108.70元(50張100元,2張50元,8張1元,1張5角,1張2角),另有單獨(dú)包封的未領(lǐng)工資1480元(10張100元,8張50元,8張10元)沒(méi)有包括在盤(pán)點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi)2.下列憑證已付款但尚未制證入賬:(1)職工朱敏1月25