老師，我想問一下，就是收入章節(jié)，關(guān)于應(yīng)付客戶對價，向客戶支付的上架費是直接沖減交易價格嗎？還是按照確認(rèn)收入時的比例來分期確認(rèn)呢？沒懂，之前聽課的時候記得老師是說直接從銷售貨款里面低了，現(xiàn)在聽老師講另外一個題，又是得按照合同總價的比例來確認(rèn)當(dāng)期收入的抵減

6.下列關(guān)于負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)的說法中，正確的有（ ）。 A.企業(yè)因關(guān)聯(lián)方債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計負(fù)債1 000萬元，則預(yù)計負(fù)債的賬面價值為1 000萬元，計稅基礎(chǔ)為0 B.企業(yè)2×19年確認(rèn)的應(yīng)支付工資200萬元，尚未支付，稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的部分為150萬元，則應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)和賬面價值均為200萬元 C.企業(yè)因計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用確認(rèn)預(yù)計負(fù)債為500萬元，則賬面價值和計稅基礎(chǔ)均為500萬元 D.企業(yè)收到客戶預(yù)付的貨款300萬元，此時已符合所得稅收入確認(rèn)條件，合同負(fù)債的賬面價值為300萬元，計稅基礎(chǔ)為0 6.【答案】BD 選項B，對于應(yīng)付職工薪酬200萬元，稅法當(dāng)期認(rèn)可的金額是150萬元，另外的50萬元稅法當(dāng)期不允許稅前扣除，未來期間也不允許稅前扣除，所以應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)＝應(yīng)付職工薪酬的賬面價值200－0＝200萬元；B的解釋不明白，為什么200-0？

老師，圖一是書上的說法，說是在實際支付工程價款的時候支付對應(yīng)的增值稅稅款。 圖二是練習(xí)冊上的說法，也是說在實際支付工程價款的同時支付增值稅。二者說法完全一樣，但是對應(yīng)收處理不一樣。 答案如圖三，應(yīng)收是按含稅價確認(rèn)的，但是教材上是按不含稅價2000萬元直接確認(rèn)的。 所以到底怎么確認(rèn)呢

老師，我不明白這個題，支付的貨架費200元，是合同價款2000的一部分嗎，還是200是額外支付的，為什么確認(rèn)收入的時候要用150*（1-200/2000）呢

我們預(yù)收款可以確認(rèn)現(xiàn)金折扣嗎？比如客戶預(yù)付款1800，我們按照2000元在系統(tǒng)上充值，我們后續(xù)實際提供的服務(wù)也是2000元的，差額作為財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣。也就是說預(yù)收賬款2000元，財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣200，后面確認(rèn)收入2000元。這個是可以的嗎？現(xiàn)金折扣沒有發(fā)票，金額太大了不好吧？稅前扣除是不是必須要銷售合同或者其他憑證為依據(jù)？