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演示賬套

老師，圖一是書上的說法，說是在實際支付工程價款的時候支付對應(yīng)的增值稅稅款。圖二是練習(xí)冊上的說法，也是說在實際支付工程價款的同時支付增值稅。二者說法完全一樣，但是對應(yīng)收處理不一樣。答案如圖三，應(yīng)收是按含稅價確認(rèn)的，但是教材上是按不含稅價2000萬元直接確認(rèn)的。所以到底怎么確認(rèn)呢因為題目中明確說了就只收到了2000萬元到銀行賬戶里。而且書上是在最后一次結(jié)算的時候，把前期所有的增值稅款全部一次性收回了。所以我考試的時候按書本上的來寫分錄，應(yīng)該不會有錯吧？就是按不含稅確認(rèn)應(yīng)收賬款。

2022-05-08 11:38

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-08 12:20

你好，按教材處理沒問題，可以的

快賬用戶1668 追問 2022-05-08 12:38

可是應(yīng)收不應(yīng)該是價稅合計嗎？所以老師，你建議用那種方式比較好呢

齊紅老師解答 2022-05-08 13:28

看題目要求如果當(dāng)時沒有開票，不含稅金額處理

快賬用戶1668 追問 2022-05-09 09:57

這道題，練習(xí)冊和教材都說了結(jié)算時發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)，然后也說了同樣一句話就是，在實際支付工程價款的同時支付增值稅。但是教材中的應(yīng)收賬款不含稅，練習(xí)冊里是含稅的。所以老師建議采用那種方式呢

快賬用戶1668 追問 2022-05-09 09:57

教材相當(dāng)于是在最后一次結(jié)算的時候才把增值稅一次性全部收回，而練習(xí)題的答案中是每次結(jié)算的時候都收回相應(yīng)部分的增值稅。

齊紅老師解答 2022-05-09 10:12

首先啊，如果說題目說了，在結(jié)算的時候發(fā)生納稅義務(wù)，在實際支付的時候把那個增值稅支付。

齊紅老師解答 2022-05-09 10:12

那么這里的區(qū)分就在最開始確認(rèn)應(yīng)收賬款的時候

齊紅老師解答 2022-05-09 10:12

那么建議可以在確認(rèn)應(yīng)收帳的時候，不考慮那個增值稅，后面收到錢的時候再考慮。

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