去年收的款已經(jīng)開了發(fā)票了，今年8月去年那張發(fā)票被退回來了，金額開錯了，例如去年的發(fā)票是10萬元，其實應(yīng)該是9萬，所以在9月開了紅字發(fā)票沖了去年那張10萬的、重新開了9萬的發(fā)票，現(xiàn)在我的主營業(yè)務(wù)收入是負(fù)數(shù)了，怎么處理呢？負(fù)數(shù)可以轉(zhuǎn)入別的什么科目沖平嗎？還是就留在賬上不管他，增值稅可以0申報嗎？謝謝老師

2020年9月根據(jù)維保服務(wù)合同開票給對方，沒有提供勞務(wù)服務(wù)沒有收到錢，已確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，沒有結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，已繳納相關(guān)稅費，按照這筆收入申報了財務(wù)報表和所得稅。 9月做的分錄是借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅簡易計稅 2021年才會提供服務(wù)，想在21年確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。 2020年第四季度的報表和所得稅還沒有申報， 想在2020年10月把這筆收入調(diào)整一下，不計入2020年的收入了，不知道怎么做分錄，麻煩老師解惑。

我單位（小規(guī)模納稅人)在做企業(yè)所得稅匯算清繳時被稅務(wù)機關(guān)查出少報銷售收入，現(xiàn)我單位已經(jīng)按照稅務(wù)機關(guān)的金額更正申報了企業(yè)所得稅，繳納了稅款和罰款，請問我單位如何調(diào)整賬務(wù)，是調(diào)整去年的還是今年的？謝謝老師！

老師，請問年報營業(yè)外收入為前年繳稅的街道部分退稅額，營業(yè)外支出是罰金和滯納金，去年里4季度的所得稅季報，我已將年度調(diào)整數(shù)加進(jìn)了利潤總額，并將退稅部分的營業(yè)外收入填在了不征稅收入里，這樣做對嗎？現(xiàn)在所得稅匯算清繳里主表的營業(yè)利潤我是否應(yīng)該就填寫年報里的數(shù)字+調(diào)整數(shù)，營業(yè)外收入和營業(yè)外支出抄年報數(shù)？那如果是這樣的話，我這就要補稅蠻多的了，因為就差了一個營業(yè)外收入的25％，我不知是否正確了

老師，我發(fā)現(xiàn)去年有一筆付不出去的款項，我錯誤計入其他業(yè)務(wù)收入了，申報所得稅了，但是沒交增值稅，應(yīng)該計入營業(yè)外收入才對，這樣增值稅也不用交了，我想這個月調(diào)整過來，我怎么做帳呢