2、境內(nèi)居民企業(yè)丙公司2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)銷售商品取得收入2000萬元，取得勞務(wù)收入10萬 元 (2)接受捐贈(zèng)材料-批，取得營業(yè)外收入23.4萬元 (3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元 (4)取得國債利息收入2萬元 (5)銷售成本1000萬元，稅金及附加100萬元 (6)銷售費(fèi)用500萬元（其中包括廣告費(fèi)400萬元）,管理 店 費(fèi)用200萬元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元、新產(chǎn)品 發(fā)費(fèi)用70萬元）,財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元 (7)營業(yè)外支出40萬元（其中包括通過政府部門對(duì)貧困 地產(chǎn)捐款20萬元） 已知：企業(yè)利潤總額是205.4萬元，該企業(yè)適用的企業(yè) 所得稅稅率為25%,計(jì)算丙公司企業(yè)所得稅，并寫出 詳細(xì)調(diào)整過程和計(jì)算過程。 解機(jī)

2.某企業(yè)在2019年獲得產(chǎn)品銷售收入500萬元，其產(chǎn)品銷售成本為230萬元，產(chǎn)品銷售稅金為55萬元。發(fā)生各種費(fèi)用69萬元，其中包括向非銀行金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出7萬元(同類同期銀行貸款利息為5萬元)，企業(yè)發(fā)生捐贈(zèng)支出3萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元。此外，該企業(yè)的營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為14萬元，其中包括交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的滯納金3萬元，非廣告贊助支出6萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

某工業(yè)企業(yè)2019年度部分生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售收入4800萬元；銷售成本2000萬元；增值稅700萬元，銷售稅金及附加62萬元。(2)銷售費(fèi)用1500萬元，其中包括廣告費(fèi)800萬元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。(3)管理費(fèi)用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬元。(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出50萬元，年利率為10%(銀行同期同類貸款利率為6%)。(5)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額；(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額；(3)研發(fā)支出應(yīng)調(diào)整的金額；(4)借款利息應(yīng)調(diào)整的金額；(5)營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的金額；(6)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

(二)2021年度夢(mèng)翔公司取得會(huì)計(jì)利潤100萬元(該公司為我國居民企業(yè))其中:(1)取得產(chǎn)品銷售收入合計(jì)5200萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，營業(yè)外收入600萬元:(2)發(fā)生的三項(xiàng)期間費(fèi)用中，產(chǎn)品銷售費(fèi)用620萬元(其中包括廣告費(fèi)300萬元)，管理費(fèi)用350萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬元(其中包括向銀行借款并按照銀行同期同類貸款利率計(jì)算的利息支出120萬元);(3)該公司當(dāng)期發(fā)生合理工資總額為1200萬元(其中包括殘疾人員工資50萬元);(4)營業(yè)外支出300萬元(其中包括公益性捐贈(zèng)56萬元)。計(jì)算:該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額(企業(yè)所得稅稅率25%)。

(二)2021年度夢(mèng)翔公司取得會(huì)計(jì)利潤100萬元(該公司為我國居民企業(yè))其中:(1)取得產(chǎn)品銷售收入合計(jì)5200萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，營業(yè)外收入600萬元:(2)發(fā)生的三項(xiàng)期間費(fèi)用中，產(chǎn)品銷售費(fèi)用620萬元(其中包括廣告費(fèi)300萬元)，管理費(fèi)用350萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬元(其中包括向銀行借款并按照銀行同期同類貸款利率計(jì)算的利息支出120萬元);(3)該公司當(dāng)期發(fā)生合理工資總額為1200萬元(其中包括殘疾人員工資50萬元);(4)營業(yè)外支出300萬元(其中包括公益性捐贈(zèng)56萬元)。計(jì)算:該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額(企業(yè)所得稅稅率25%)。