2、境內居民企業(yè)丙公司2019年發(fā)生下列業(yè)務： (1)銷售商品取得收入2000萬元，取得勞務收入10萬 元 (2)接受捐贈材料-批，取得營業(yè)外收入23.4萬元 (3)轉讓一項專利權，取得營業(yè)外收入60萬元 (4)取得國債利息收入2萬元 (5)銷售成本1000萬元，稅金及附加100萬元 (6)銷售費用500萬元（其中包括廣告費400萬元）,管理 店 費用200萬元（其中包括業(yè)務招待費80萬元、新產品 發(fā)費用70萬元）,財務費用50萬元 (7)營業(yè)外支出40萬元（其中包括通過政府部門對貧困 地產捐款20萬元） 已知：企業(yè)利潤總額是205.4萬元，該企業(yè)適用的企業(yè) 所得稅稅率為25%,計算丙公司企業(yè)所得稅，并寫出 詳細調整過程和計算過程。 解機

某企業(yè)的2017年的財務資料加下： （1）產品銷售收入3000萬元 （2）轉讓專利權 取得營業(yè)外收入80萬元。 （3）取得債券利息收入90萬元。(其中含國債利息收入30萬元)。 （4）全年銷售成本1500萬元。 （5）全年銷售費用700萬元。其中含告費用540萬元；管理費用380萬元，其中含業(yè)務招待費120萬元，新產品開發(fā)費用70萬元；財務費用180萬元。 （6）銷售稅金及附加為24萬元。 （7）營業(yè)外支出為90萬元，其中含通過政府部門向希望工程希望工程捐贈28萬元，向其他企業(yè)贊助20萬元，被環(huán)保部門罰款10萬元。 (該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為，25%） 請按下列要求計算： （1）該企業(yè)2017年的會計利潤。 （2）對廣告費用納稅調整 （3）對業(yè)務招待費、新產品開發(fā)費用的納稅調整 （4）營業(yè)外支出的的納稅調整 （5）該企業(yè)2017年的應納稅所得額。 （6）該企業(yè)2017年的應納所得稅額。

(二)2021年度夢翔公司取得會計利潤100萬元(該公司為我國居民企業(yè))其中:(1)取得產品銷售收入合計5200萬元，其他業(yè)務收入800萬元，營業(yè)外收入600萬元:(2)發(fā)生的三項期間費用中，產品銷售費用620萬元(其中包括廣告費300萬元)，管理費用350萬元(其中包括業(yè)務招待費支出200萬元)，財務費用500萬元(其中包括向銀行借款并按照銀行同期同類貸款利率計算的利息支出120萬元);(3)該公司當期發(fā)生合理工資總額為1200萬元(其中包括殘疾人員工資50萬元);(4)營業(yè)外支出300萬元(其中包括公益性捐贈56萬元)。計算:該企業(yè)2021年度應納企業(yè)所得稅稅額(企業(yè)所得稅稅率25%)。

(二)2021年度夢翔公司取得會計利潤100萬元(該公司為我國居民企業(yè))其中:(1)取得產品銷售收入合計5200萬元，其他業(yè)務收入800萬元，營業(yè)外收入600萬元:(2)發(fā)生的三項期間費用中，產品銷售費用620萬元(其中包括廣告費300萬元)，管理費用350萬元(其中包括業(yè)務招待費支出200萬元)，財務費用500萬元(其中包括向銀行借款并按照銀行同期同類貸款利率計算的利息支出120萬元);(3)該公司當期發(fā)生合理工資總額為1200萬元(其中包括殘疾人員工資50萬元);(4)營業(yè)外支出300萬元(其中包括公益性捐贈56萬元)。計算:該企業(yè)2021年度應納企業(yè)所得稅稅額(企業(yè)所得稅稅率25%)。

某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，2018年度生產經營情況如下：（1）產品銷售收入1000萬元；材料銷售收入100萬元；投資收益9萬，其中國債利息收入4萬元。（2）銷售成本500萬元，增值稅800萬元，銷售稅金及附加50萬元。（3）銷售費用100萬元，其中含廣告費20萬元。（4）管理費用120萬元，其中業(yè)務招待費用20萬元。（5）財務費用40萬元，其中含未完工工程利息10萬元。（6）營業(yè)外支出60萬，其中接受稅務機關罰款5萬元、通過當?shù)孛裾块T向災區(qū)捐款50萬。（7）1-11月預繳稅款70萬要求計算：（1）該工業(yè)企業(yè)會計利潤（2）2018年應納稅所得額（3）2018年應納企業(yè)所得稅（4）2018年應退（補）所得稅