A公司適用的所得稅率為25%，2021年度按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為1500萬元。期末，通過比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為3000萬元，可抵扣暫時(shí)性差異為2000萬元。A公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。題班會(huì)根據(jù)上述資料，在下列不同情況下，A公司有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:(1)假定A公司的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初均無余額。(2)假設(shè)遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為500萬元，遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為300萬元。

華為公司按照稅法規(guī)定確定的應(yīng)交所得額為1500萬元，適用的所得稅稅率為25%。該公司交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生300萬元的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生90萬元的可抵扣暫時(shí)性差異。該遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所稅負(fù)債不存在期初余額,其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不存在差異，也不存在可抵扣虧損和稅款抵減。編制會(huì)計(jì)分錄

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為1200萬元，期末通過對比，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為2000萬元，可抵扣暫時(shí)性差異為1500萬元，上述暫時(shí)性差異均與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)無關(guān)，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。該公司遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為300萬元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為450萬元。要求：計(jì)算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費(fèi)用，并作出有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為1200萬元，期末通過對比，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為2000萬元，可抵扣暫時(shí)性差異為1500萬元，上述暫時(shí)性差異均與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)無關(guān)，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。該公司遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為300萬元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為450萬元。要求：計(jì)算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費(fèi)用，并作出有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

期末，通過比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為2000萬，可抵扣暫時(shí)性差異為1500萬。適用的所得稅稅率25%。暫時(shí)性差異均與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)無關(guān)。預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異（1）假定遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債均無期初余額。（2）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額300萬，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額450萬（3）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額500萬，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額550萬分別編制有關(guān)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄