請(qǐng)教老師一個(gè)問(wèn)題，AB 企業(yè)都是國(guó)內(nèi)企業(yè)，境外承包工程項(xiàng)目A企業(yè)境外拿到工程，轉(zhuǎn)包給B企業(yè)，AB企業(yè)無(wú)境外分支機(jī)構(gòu)，A企業(yè)境外代購(gòu)支付了一部分成本，國(guó)內(nèi)需要支付一定比例工程款，B公司按支付款項(xiàng)開(kāi)票，B企業(yè)屬于無(wú)成本開(kāi)票，如何處理企業(yè)所得稅問(wèn)題，境外發(fā)生的管理費(fèi)用國(guó)內(nèi)怎么才能入賬？

你好，我司和某國(guó)企簽訂了工程分包合同，項(xiàng)目施工地點(diǎn)在境外，國(guó)企作為我方業(yè)主和另外一家企業(yè)又組成了聯(lián)營(yíng)體來(lái)運(yùn)行項(xiàng)目建設(shè)，在境外我方所有代付支出款項(xiàng)都是以聯(lián)營(yíng)體抬頭開(kāi)具發(fā)票付出去的，目前我們和業(yè)主進(jìn)行工程結(jié)算，我方在國(guó)內(nèi)開(kāi)具免稅率普增發(fā)票給業(yè)主，因我方在境外開(kāi)支發(fā)票抬頭都是聯(lián)營(yíng)體的名字，這種情況下，我們能把聯(lián)營(yíng)體抬頭的境外發(fā)票作為成本費(fèi)用記賬作為應(yīng)繳企業(yè)所得稅前費(fèi)用嗎（備注:，我方和聯(lián)營(yíng)體無(wú)簽訂任何合同）

假定某企業(yè)為非居民企業(yè)，2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入2600萬(wàn)元。(2)取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。(3)銷售成本1100萬(wàn)元。(4)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元);管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。(5)銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。(6)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款50萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)。(7)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。（8）此外，該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)取得所得（我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定）,在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元,A國(guó)稅率為20%；從B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)分回國(guó)內(nèi)的利潤(rùn)為35萬(wàn)，B國(guó)稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)選擇分國(guó)不分項(xiàng)方式計(jì)算其來(lái)源于境外的抵免限額。要求:計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅

假定某企業(yè)為非居民企業(yè)，2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入2600萬(wàn)元。(2)取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。(3)銷售成本1100萬(wàn)元。(4)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元);管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。(5)銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。(6)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款50萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)。(7)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。（8）此外，該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)取得所得（我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定）,在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元,A國(guó)稅率為20%；從B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)分回國(guó)內(nèi)的利潤(rùn)為35萬(wàn)，B國(guó)稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)選擇分國(guó)不分項(xiàng)方式計(jì)算其來(lái)源于境外的抵免限額。要求:計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅

某居民企業(yè)是增值稅一般納稅人。2020年取得商品銷售收入7500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入150萬(wàn)元，投資收益120萬(wàn)元；發(fā)生商品銷售成本3500萬(wàn)元，稅金及附加250萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用2500萬(wàn)元，管理費(fèi)用1160萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出180萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn)2018年該企業(yè)存在如下問(wèn)題：①管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)110萬(wàn)元。②銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)1500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬(wàn)元。③財(cái)務(wù)費(fèi)用中含支付給銀行的借款利息120萬(wàn)元（借款費(fèi)用2000萬(wàn)元，期限1年）；支付給關(guān)聯(lián)方借款利息60萬(wàn)元（借款費(fèi)用1000萬(wàn)元，期限1年）。④營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款85萬(wàn)元。⑤投資收益中含國(guó)債利息收益10萬(wàn)元；從境外A國(guó)子公司分回稅后收益55萬(wàn)元，A國(guó)政府規(guī)定的所得稅稅率為20%；從境外B國(guó)子公司分回稅后投資收益40萬(wàn)元，B國(guó)政府規(guī)定的所得稅稅率為10%。⑥已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額為800萬(wàn)元，實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)71萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）計(jì)算該居民企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待