你好，我司和某國企簽訂了工程分包合同，項目施工地點在境外，國企作為我方業(yè)主和另外一家企業(yè)又組成了聯(lián)營體來運行項目建設(shè)，在境外我方所有代付支出款項都是以聯(lián)營體抬頭開具發(fā)票付出去的，目前我們和業(yè)主進行工程結(jié)算，我方在國內(nèi)開具免稅率普增發(fā)票給業(yè)主，因我方在境外開支發(fā)票抬頭都是聯(lián)營體的名字，這種情況下，我們能把聯(lián)營體抬頭的境外發(fā)票作為成本費用記賬作為應(yīng)繳企業(yè)所得稅前費用嗎（備注:，我方和聯(lián)營體無簽訂任何合同）

有進出口經(jīng)營權(quán)的星龍外貿(mào)公司，2022年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)經(jīng)有關(guān)部門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運輸公司將小轎車從海關(guān)運回本單位，支付運輸公司運輸費用9萬元，取得了運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。當月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)01:57(2)月初將上月購進的庫存材料價款40萬元，經(jīng)海關(guān)核準委托境外公司加工一批貨物，月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境供銷售，支付給境外公司的加工費20萬元;進境前的運輸費和保險費共3萬元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。(已知;小轎車關(guān)稅稅率60%、貨物關(guān)稅稅率20%、消費稅稅率8%)要求:根據(jù)以上資料，計算如下項目:1、計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅，消費稅和增值稅，(2)計算加工貨物在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。(3)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)2022年10月份應(yīng)繳納的增值稅具體

老師,我們集團下有一家子公司,子公司的股東承包了子公司的經(jīng)營權(quán)及固定資產(chǎn)不動產(chǎn)等,股東在子公司占30%的股,也擔任法人,因為這個原因所以集團把子公司承包給了股東個人,股東和子公司簽訂承包合同,自負盈虧,每年上交500萬元的承包費,對外所有業(yè)務(wù)及開發(fā)票都以子公司為主體,因為前三年疫情原因,經(jīng)營不太好,股東個人就沒有按時交承包費,去年年底,子公司把股東起訴了了,出了個諒解書,后來股友東付了一部分,但是通過子公司的經(jīng)營收入從子公司的A銀行卡上轉(zhuǎn)到另B銀行卡上,然后再從B銀行付到母公司摘要寫的是往來款,母公司用這筆錢來支付當時蓋的廠房及購進設(shè)備款項,股東個人沒有用自已的卡支付過承包費,也沒收到子公司的利潤分成,怎么才能和稅務(wù)解釋說明子公司和股東承包費不成立?