然后再按重新開的發(fā)票做賬 借借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費…應(yīng)交增值稅

老師我4月30號的分錄沒有應(yīng)交稅費這個，因為發(fā)票開出來就是免稅的（4月起有稅收優(yōu)惠政策），我也沒有做應(yīng)交稅費科目，5月我紅沖重開1%的票，

那就做：沖減4月30號的分錄： 借預(yù)收賬款 應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 （金額用負(fù)數(shù)表示）

老師這個紅沖分錄可以金額借貸相反寫嗎？不用負(fù)數(shù)表示？

沖減4月30號的分錄： 借預(yù)收賬款 -687770.8 應(yīng)收賬款 -339519 貸主營業(yè)務(wù)收入 -1027289.8 重新開票做： 借預(yù)收賬款 687770.8 應(yīng)收賬款 339519 貸主營業(yè)務(wù)收入 1017118.65 應(yīng)交稅費-增值稅 10171.15 老師你看，到時這個月的營業(yè)收入利潤表就會出現(xiàn)負(fù)數(shù)-10171.15，是這樣嗎

是的，可以的，你的理解很對

那老師這個紅沖發(fā)票的分錄可以金額正數(shù)，科目借貸相反寫嗎？金額就不用負(fù)數(shù)表示？

也是可以的，你的理解很對

是兩種方法都可以？那老師我拿筆一季度開的20萬（含稅）的收入，更正申報需要繳稅，那我賬務(wù)怎么調(diào)整，這個發(fā)票沒開錯，只是當(dāng)時不夠45萬就免稅，那這個月納稅了，怎么做賬？

借營業(yè)外收入 貸應(yīng)交稅費…應(yīng)交增值稅 借應(yīng)交稅費…應(yīng)交增值稅 貸銀行存款

老師，那這個怎么不和上面那個一樣是做沖銷，負(fù)數(shù)表示金額。而是做相反分錄？那我可以直接借：營業(yè)外收入，貸：銀行存款？

不可以的，最好做上面的兩步分錄

老師，那我可以做負(fù)數(shù)嗎？借：應(yīng)交稅費 負(fù)數(shù) 貸：營業(yè)外收入 負(fù)數(shù)；然后再做一筆正確的。跟上面發(fā)票紅沖那樣？還是這筆一定要用相反分錄，為什么？

也是可以的，不過像我做的，會更簡便些

按你說的，那我上面發(fā)票紅沖也可以做相反分錄，不用負(fù)數(shù)表示嗎？因為我看這樣兩筆那個主營業(yè)務(wù)收入一個做負(fù)，一個的借方，會不會怪怪不統(tǒng)一？

因為發(fā)票沖紅了需要與發(fā)票一致的（用負(fù)數(shù)）

后面這個分錄沒有涉及紅字發(fā)票，直接調(diào)賬，即可。

好的。老師，另外我們企業(yè)跟個人租房屋，合同約定每年支付一次，年租金2萬，租20年，2萬元的租賃發(fā)票已經(jīng)收到，那這2萬元租金應(yīng)該怎樣記賬，可以直接進(jìn)成本費用嗎？還是需要記到哪個科目？公司這個月沒有收入。

1.付款時 借預(yù)付賬款 貸銀行存款 2.然后按月攤銷 借管理費用…租賃費 貸預(yù)付賬款

1、那公司還有另外一筆租金，是一次性支付20年的，36萬，那這筆也是記到預(yù)付賬款嗎？還是記長期待攤費用？2、這個月我們按次申報資金賬簿印花稅，需要做計提后再做繳納分錄嗎？還是可以直接做繳納分錄就好？