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演示賬套

老師業(yè)務(wù)招待費(fèi)再清繳時(shí)是營(yíng)業(yè)收入的千分之5嗎

2022-05-31 00:02

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-05-31 00:12

你好，　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的６０％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的千分之五，舉例說明：如果本年的銷售收入是１０００萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生６萬元。　　例如：按招待費(fèi)的６０％即６萬＊６０％＝３６０００元，但不超過收入的千分之五還需計(jì)算１０００萬＊千萬之五＝５萬，招待費(fèi)３６０００元未超過收入５００００元，該企業(yè)按３６０００計(jì)入招待中扣除費(fèi)用。

快賬用戶4761 追問 2022-05-31 00:14

老師如果是收入50萬，本年實(shí)際業(yè)務(wù)招待5000元，我需要調(diào)增多少

齊紅老師解答 2022-05-31 00:16

你好，50萬收入，最高可以抵扣2500元業(yè)務(wù)招待費(fèi)，5000*60%=3000元，3000-2500=500元，需要納稅調(diào)增500元。

快賬用戶4761 追問 2022-05-31 00:24

老師，實(shí)際是5000元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在做賬時(shí)已經(jīng)計(jì)入費(fèi)用5000元了按照最高抵扣2500元，調(diào)增不就應(yīng)該是5000-2500=2500元嗎？怎么用3000-2500=500元呢

齊紅老師解答 2022-05-31 00:26

你好，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的６０％扣除

快賬用戶4761 追問 2022-05-31 10:48

匯算清繳時(shí)，調(diào)增差額是自動(dòng)生成，調(diào)增差額就是5000-2500=2500元，這個(gè)跟您說的有差異

齊紅老師解答 2022-05-31 11:02

你好，業(yè)務(wù)招待費(fèi)要按5000*60%扣除，你填業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除基數(shù)就要填3000金額，依據(jù)：按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

快賬用戶4761 追問 2022-05-31 11:11

3000元超出了2500元，在匯算清繳納稅調(diào)整表時(shí)按照2500元填寫對(duì)吧

齊紅老師解答 2022-05-31 11:44

你好，在匯算清繳納稅調(diào)整表時(shí)按照2500元填寫

快賬用戶4761 追問 2022-05-31 15:53

謝謝老師，

快賬用戶4761 追問 2022-05-31 15:54

公司租了個(gè)人的房子開了專票，房租是可以抵扣的對(duì)吧老師

齊紅老師解答 2022-05-31 16:01

你好，可以抵扣的哦