資料：A公司為一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，增值稅率13%，適用消費(fèi)稅稅率10%。2018年9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，期初未交增值稅236元；1.向B公司采購(gòu)甲材料，專用發(fā)票上注明價(jià)款900000元，增值稅117000元，另有運(yùn)費(fèi)2000元，發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)通過銀行支付。2.銷售乙產(chǎn)品5000件，單價(jià)200元，單位成本150元；該產(chǎn)品需同時(shí)交納增值稅和消費(fèi)稅產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款委托銀行收取，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥。3.收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款80000元，農(nóng)產(chǎn)品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，條例規(guī)定增值稅扣除率為10%。4.委托D公司加工一批原材料，發(fā)出材料成本100000元，加工費(fèi)用25000元。加工過程中發(fā)生增值稅3250元，消費(fèi)稅2500元，有受托單位代收代繳。材料加工完畢并驗(yàn)收入庫(kù)，準(zhǔn)備直接對(duì)外銷售。加工費(fèi)用和應(yīng)繳的增值稅、消費(fèi)稅已通過銀行與D公司結(jié)算。5.月底對(duì)原材料進(jìn)行盤點(diǎn)，盤虧金額4000元（已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額520元），原因待查。要求：1.對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)

4.收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款80000元，農(nóng)產(chǎn)品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，條例規(guī)定增值稅扣除率為10%。5.委托D公司加工一批原材料，發(fā)出材料成本100000元，加工費(fèi)用25000元。加工過程中發(fā)生增值稅3250元，消費(fèi)稅2500元，有受托單位代收代繳。材料加工完畢并驗(yàn)收入庫(kù)，準(zhǔn)備直接對(duì)外銷售。加工費(fèi)用和應(yīng)繳的增值稅、消費(fèi)稅已通過銀行與D公司結(jié)算。

一、目的:練習(xí)應(yīng)交稅費(fèi)的核算。二、資料:A公司為增值稅一般納稅人,存貨按實(shí)際成本核算,經(jīng)營(yíng)貨物適用13%的增值稅稅率,消費(fèi)稅稅率為10%,銷售無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%。2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1向B公司采購(gòu)甲材料,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款900000元,增值稅117000元;另有運(yùn)費(fèi)2000元,增值稅180元。發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá),材料已驗(yàn)收入庫(kù),全部款項(xiàng)以銀行存款支付。2銷售乙產(chǎn)品5000件,單位售價(jià)200元,單位成本150元;對(duì)該產(chǎn)品A公司需同時(shí)繳納增值稅與消費(fèi)稅。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,貨款已委托銀行收取,相關(guān)手續(xù)辦理完畢。3轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的所有權(quán),收入15000元已存入銀行。該項(xiàng)專利的賬面余值為80000元、累計(jì)攤銷75000元。4收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品一批,實(shí)際支付價(jià)款80000元,收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)的9%計(jì)算增值稅。農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)。5委托D公司加工一批原材料,發(fā)出材料成本為100000元,加工費(fèi)用25000元。加工過程中

1.大華公司為增值稅一般納稅人,原材料按實(shí)際成本核算,增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%。該公司2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)從一般納稅企業(yè)購(gòu)入一批原材料。增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為100交易萬(wàn)元,增值稅13萬(wàn)元。貨款已經(jīng)支付。另在購(gòu)入材料過程中支付運(yùn)費(fèi)10000元,增值稅900元,材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。(2)銷售應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品一批,價(jià)款180萬(wàn)元,產(chǎn)品成本150萬(wàn)元。同時(shí)領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物一批,價(jià)款7.5萬(wàn)元,實(shí)際成本萬(wàn)元,貨款尚未收(3)出售一項(xiàng)專利權(quán),轉(zhuǎn)讓收入2.25萬(wàn)元,專利權(quán)的成本為0.1萬(wàn)元,累計(jì)攤銷0.04萬(wàn)元,已計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備0.02萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓收入存入銀行。(4)購(gòu)入一臺(tái)不需安裝設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款90萬(wàn)元,增值稅為11.7萬(wàn)元,價(jià)款及增值稅均已銀行存款支付,設(shè)備已交付使用。(5)收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品,實(shí)際支付價(jià)款10萬(wàn)元收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品已經(jīng)入庫(kù)(6)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)稅產(chǎn)品用于行政管理部門,實(shí)際成本120萬(wàn)元,計(jì)稅價(jià)格130萬(wàn)元。(7)委托某企業(yè)(一般納稅人)加工原材料一批,應(yīng)付加工費(fèi)7萬(wàn)元,由受托方代收代交消費(fèi)稅0.7萬(wàn)元

習(xí)題一一、目的練習(xí)應(yīng)交稅費(fèi)的核算。二、資料A公司為增值稅一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營(yíng)貨物適用13%的增值稅稅率，消費(fèi)稅稅率為10%，銷售無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%。2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.向B公司采購(gòu)甲材料，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款900000元，增值稅117000元;另有運(yùn)費(fèi)2000元，增值稅180元。發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。2.銷售乙產(chǎn)品5000件，單位售價(jià)200元，單位成本150元;對(duì)該產(chǎn)品A公司需同時(shí)繳納增值稅與消費(fèi)稅。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已委托銀行收取，相關(guān)手續(xù)辦理完畢。3.轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的所有權(quán)，收入15000元已存人銀行。該項(xiàng)專利的賬面余值為80000元、累計(jì)攤銷75000元。4.收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款80.000元，收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)的9%計(jì)算增值稅。農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)。5委托D公司加工一批原材料，發(fā)出材料成本為100000元，加工費(fèi)用25000元。加工過程中發(fā)生的增值稅3250元、消費(fèi)稅2500元，由受托單位代收代繳。材料加工完畢并驗(yàn)收人庫(kù)，準(zhǔn)備直接對(duì)外銷售。加工費(fèi)用和應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅已用銀行存