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4.收購農(nóng)產(chǎn)品一批，實際支付價款80000元，農(nóng)產(chǎn)品已經(jīng)驗收入庫，條例規(guī)定增值稅扣除率為10%。5.委托D公司加工一批原材料，發(fā)出材料成本100000元，加工費用25000元。加工過程中發(fā)生增值稅3250元，消費稅2500元，有受托單位代收代繳。材料加工完畢并驗收入庫，準(zhǔn)備直接對外銷售。加工費用和應(yīng)繳的增值稅、消費稅已通過銀行與D公司結(jié)算。

2022-04-16 08:48
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-16 08:56

老兄。你的問題不完整

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快賬用戶kvt7 追問 2022-04-16 09:03

（二）資料：A公司為一般納稅人，存貨按實際成本核算，增值稅率13%，銷售無形資產(chǎn)稅率6%。適用消費稅稅率10%。2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.向B公司采購甲材料，專用發(fā)票上注明價款900000元，增值稅117000元，另有運費2000元，發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，材料已驗收入庫，款項通過銀行支付。2.銷售乙產(chǎn)品5000件，單價200元，單位成本150元；該產(chǎn)品需同時交納增值稅和消費稅。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款委托銀行收取，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥。3.轉(zhuǎn)讓一項專利的所有權(quán)，收入15900元已經(jīng)存入銀行。該項專利的賬面余值為80000元，累計攤銷75000元

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齊紅老師 解答 2022-04-16 09:06

我是說，你前邊那個4的問題是啥？

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快賬用戶kvt7 追問 2022-04-16 09:11

我下面發(fā)的就是接在4問題前面的

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齊紅老師 解答 2022-04-16 09:15

請仔細(xì)看看，沒有具體要回答的問題？ 你轉(zhuǎn)發(fā)題目時要查看，是否完整？

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快賬用戶kvt7 追問 2022-04-16 09:20

4.收購農(nóng)產(chǎn)品一批，實際支付價款80000元，農(nóng)產(chǎn)品已經(jīng)驗收入庫，條例規(guī)定增值稅扣除率為10%。5.委托D公司加工一批原材料，發(fā)出材料成本100000元，加工費用25000元。加工過程中發(fā)生增值稅3250元，消費稅2500元，有受托單位代收代繳。材料加工完畢并驗收入庫，準(zhǔn)備直接對外銷售。加工費用和應(yīng)繳的增值稅、消費稅已通過銀行與D公司結(jié)算。6.購入設(shè)備一臺，專用發(fā)票上注明價款180000元，增值稅23400元。設(shè)備已投入使用，款項通過銀行支付。

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齊紅老師 解答 2022-04-16 09:30

老兄，只有題干，沒有問題呀？

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快賬用戶kvt7 追問 2022-04-16 09:33

7.公司在建的辦公大樓因施工需要，領(lǐng)用原材料一批，成本50000元。8.月底對原材料進(jìn)行盤點，盤虧金額4000元，原因待查。（三）要求：對上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄

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齊紅老師 解答 2022-04-16 09:50

4借：原材料 72000 ??????? 應(yīng)交稅費-增值稅-進(jìn)項8000 貸：銀行存款80000 5借：委托加工物資100000 ?????????? 貸： 原材料100000 借：委托加工物資27500 貸： 銀行存款25000 ????????? 銀行存款2500 借：庫存商品127500 ?????? 應(yīng)交稅費-增值稅-進(jìn)項 3250 貸：銀行存款3250 ????? ???委托加工物資127500? 6借：固定資產(chǎn)180000 ??????? 應(yīng)交稅費-增值稅-進(jìn)項24300 貸：銀行存款204300

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快賬用戶kvt7 追問 2022-04-16 12:51

那麻煩老師可以幫我把這上面我發(fā)的題目分錄都幫我做出來嗎？

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齊紅老師 解答 2022-04-16 14:51

抱歉，一問一答哈，另外的問題請另申請回答。老師只回答第一個問題。

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老兄。你的問題不完整
2022-04-16
你好，請問你這邊需要計算什么呢？
2023-12-27
您好，具體是什么問題
2021-12-30
1. 采購甲材料 分析：材料采購成本包括買價和可歸屬于材料采購成本的運費等，增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣。 分錄： 借：原材料 —— 甲材料 902000（900000 %2B 2000） 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 117180（117000 %2B 180） 貸：銀行存款 1019180 2. 銷售乙產(chǎn)品 分析：銷售產(chǎn)品需確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本，同時計算并繳納增值稅和消費稅。 分錄： 確認(rèn)收入： 借：銀行存款 1130000（5000×200×1.13） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000（5000×200） 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 130000（1000000×13%） 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 750000（5000×150） 貸：庫存商品 —— 乙產(chǎn)品 750000 計算并繳納消費稅： 借：稅金及附加 100000（1000000×10%） 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 100000 3. 轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán) 分析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)需確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)賬面價值，按規(guī)定繳納增值稅。 分錄： 確認(rèn)收入： 借：銀行存款 15000 貸：資產(chǎn)處置損益 15000 結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)賬面價值： 借：資產(chǎn)處置損益 5000（80000 - 75000） 貸：無形資產(chǎn) —— 專利 5000 計算并繳納增值稅： 借：資產(chǎn)處置損益 849.06（15000÷1.06×6%） 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 849.06 4. 收購農(nóng)產(chǎn)品 分析：購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按買價的 9% 計算抵扣進(jìn)項稅額，農(nóng)產(chǎn)品入賬成本為買價扣除可抵扣進(jìn)項稅額后的金額。 分錄： 借：原材料 —— 農(nóng)產(chǎn)品 72800（80000×（1 - 9%）） 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 7200（80000×9%） 貸：銀行存款 80000 5. 委托加工原材料 分析：發(fā)出委托加工材料時轉(zhuǎn)出相應(yīng)成本，支付加工費等計入委托加工物資成本，代收代繳的消費稅由于材料加工完畢準(zhǔn)備直接對外銷售，所以計入委托加工物資成本。 分錄： 發(fā)出委托加工材料： 借：委托加工物資 100000 貸：原材料 100000 支付加工費、增值稅和消費稅： 借：委托加工物資 27500（25000 %2B 2500） 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 3250 貸：銀行存款 30750 加工完畢驗收入庫： 借：原材料 127500（100000 %2B 27500） 貸：委托加工物資 127500
2024-11-25
1. 采購甲材料 分析：材料采購成本包括買價和可歸屬于材料采購成本的運費等，增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣。 分錄： 借：原材料 —— 甲材料 902000（900000 %2B 2000） 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 117180（117000 %2B 180） 貸：銀行存款 1019180 2. 銷售乙產(chǎn)品 分析：銷售產(chǎn)品需確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本，同時計算并繳納增值稅和消費稅。 分錄： 確認(rèn)收入： 借：銀行存款 1130000（5000×200×1.13） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000（5000×200） 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 130000（1000000×13%） 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 750000（5000×150） 貸：庫存商品 —— 乙產(chǎn)品 750000 計算并繳納消費稅： 借：稅金及附加 100000（1000000×10%） 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 100000 3. 轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán) 分析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)需確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)賬面價值，按規(guī)定繳納增值稅。 分錄： 確認(rèn)收入： 借：銀行存款 15000 貸：資產(chǎn)處置損益 15000 結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)賬面價值： 借：資產(chǎn)處置損益 5000（80000 - 75000） 貸：無形資產(chǎn) —— 專利 5000 計算并繳納增值稅： 借：資產(chǎn)處置損益 849.06（15000÷1.06×6%） 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 849.06 4. 收購農(nóng)產(chǎn)品 分析：購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按買價的 9% 計算抵扣進(jìn)項稅額，農(nóng)產(chǎn)品入賬成本為買價扣除可抵扣進(jìn)項稅額后的金額。 分錄： 借：原材料 —— 農(nóng)產(chǎn)品 72800（80000×（1 - 9%）） 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 7200（80000×9%） 貸：銀行存款 80000 5. 委托加工原材料 分析：發(fā)出委托加工材料時轉(zhuǎn)出相應(yīng)成本，支付加工費等計入委托加工物資成本，代收代繳的消費稅由于材料加工完畢準(zhǔn)備直接對外銷售，所以計入委托加工物資成本。 分錄： 發(fā)出委托加工材料： 借：委托加工物資 100000 貸：原材料 100000 支付加工費、增值稅和消費稅： 借：委托加工物資 27500（25000 %2B 2500） 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 3250 貸：銀行存款 30750 加工完畢驗收入庫： 借：原材料 127500（100000 %2B 27500） 貸：委托加工物資 127500
2024-11-25
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