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老師,公司去年采購的商品,供應商之前答應5月31日開票的,現(xiàn)在說暫不開過來了,那匯算清繳的納稅調(diào)整項目明細表是在30行調(diào)增,還是45行調(diào)增呢

2022-05-26 15:37
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2022-05-26 15:38

你好,學員,在30行調(diào)整的

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快賬用戶2902 追問 2022-05-26 15:39

老師,一般什么類型的業(yè)務,才在45行調(diào)增呢?

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齊紅老師 解答 2022-05-26 15:56

這個很少用的,學員,這個

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快賬用戶2902 追問 2022-05-26 15:57

我知道少用,想學習了解一下,什么情況才用45行

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齊紅老師 解答 2022-05-26 16:01

比如以前年度的跨期費用,本期調(diào)整

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你好,學員,在30行調(diào)整的
2022-05-26
同學:您好。填在納稅調(diào)整明細表,30行其他。
2022-03-28
分析暫估的性質(zhì)和影響 首先,之前會計暫估商品金額可能是因為在 2023 年銷售時,預計會有相應的采購發(fā)票來匹配成本,但實際并未收到。這種暫估如果一直掛賬,會導致成本虛增,并且不符合會計和稅務的真實性原則。 在 2023 年匯算清繳時沒有進行納稅調(diào)整增加是不符合規(guī)定的,因為沒有合法有效的憑證(采購發(fā)票)來支持這部分暫估成本,按照稅法要求應該調(diào)增應納稅所得額。 處理方法 會計處理: 對于 2024 年仍未取得發(fā)票的暫估賬款,需要沖減原來的暫估分錄。假設暫估時是借記 “庫存商品”,貸記 “應付賬款 - 暫估”,現(xiàn)在沖減分錄為借記 “應付賬款 - 暫估”,貸記 “庫存商品”(如果之前暫估的商品已經(jīng)結轉(zhuǎn)成本,還需要通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目來調(diào)整利潤)。 稅務處理: 由于 2023 年匯算清繳沒有正確處理,現(xiàn)在需要補做納稅調(diào)整。主動向稅務機關申報更正 2023 年的匯算清繳申報表,將暫估但未取得發(fā)票的成本部分調(diào)增應納稅所得額,計算出應補繳的企業(yè)所得稅。補繳稅款時,借記 “以前年度損益調(diào)整”,貸記 “應交稅費 - 應交所得稅”,然后借記 “應交稅費 - 應交所得稅”,貸記 “銀行存款”。同時,調(diào)整利潤分配,借記 “利潤分配 - 未分配利潤”,貸記 “以前年度損益調(diào)整”。 后續(xù)溝通與防范措施: 主動和稅務機關溝通,說明情況并提供相關的財務資料,證明企業(yè)正在糾正之前的錯誤。為避免類似情況再次發(fā)生,在今后的工作中,應該建立嚴格的發(fā)票管理制度,對于暫估業(yè)務要及時跟蹤發(fā)票的取得情況,并且在匯算清繳前仔細核對成本費用的真實性和合法性。
2024-11-28
同學你好 對的 是這樣申報
2022-05-26
您好,是利潤表包含退回,但匯算清繳納稅調(diào)增
2022-05-26
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