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演示賬套

某汽車生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的小汽車不含稅單價10萬元/輛。2021年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）進口零配件一批，支付買價80萬元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費和保險費共計2萬元，適用關(guān)稅稅率10%。（2）外購生產(chǎn)用原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為50萬元，另支付運費20萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。（3）從小規(guī)模納稅人處購進零配件一批，取得普通發(fā)票上注明貨款20.6萬元。（4）直接銷售給經(jīng)銷商70輛，并向經(jīng)銷商收取包裝物租金1.13萬元、運輸裝卸費0.339萬元。（5）用以舊換新方式直接向最終消費者銷售汽車零配件，扣除支付舊零配件支出的款項1.02萬元后，取得銷售收入6萬元。（6）本月逾期未收獲的汽車包裝物押金0.452萬元。（7）當月因管理不善致使外購原材料的20%發(fā)生損失。已知汽車的消費稅稅額為3%。根據(jù)以上資料，計算該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)繳納的各項稅額。要求：（1）計算該汽車生產(chǎn)企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額。（2）計算當月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項稅額。（3）計算當月可以抵扣的進項稅額。（4）計算當月應(yīng)納增值稅額。（5）計算該汽

2022-05-25 20:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-25 21:43

1）計算該汽車生產(chǎn)企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額 82*1.1*0.13=11.726

齊紅老師解答 2022-05-25 21:45

（2）計算當月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項稅額（70*10+1.13/1.13+0.339/1.13）*0.13+（6+1.02）/1.13*0.13+0.452/1.13*0.13=92.03

齊紅老師解答 2022-05-25 21:45

3）計算當月可以抵扣的進項稅額 11.726+50*0.8+20*0.09*0.8=53.166

齊紅老師解答 2022-05-25 21:46

4）計算當月應(yīng)納增值稅額 92.03-53.166=38.864

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