12.28日，公司銷售暫不用原材料一批，價款5000元，增值率13%,款項已收存銀行。該批原材料的實際成本3000元13·31日,公司收到對外投資收益35000元，款已存銀行14·31日·結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本165800元15·31日,結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本150000元16·31日,結(jié)轉(zhuǎn)各收益類帳戶。各收益類賬戶本期貸方發(fā)生額為:主營業(yè)務(wù)收入250000元、其他業(yè)務(wù)收入5000元，投資收益35000元17·31日，結(jié)轉(zhuǎn)各費用、成本類帳戶。各損失類賬戶本期借方發(fā)生額為:主營業(yè)務(wù)成本150000元，其他業(yè)務(wù)成本3000元，管理費用21800元，財務(wù)費用500元,銷售費用600元，營業(yè)外支出10000元18·31日,計算利潤總額，并按利潤總額的25%計提所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤19·31日,計算并結(jié)轉(zhuǎn)實現(xiàn)的凈利潤20·31日，按凈利潤的10%計提法定盈余公積，按30%計提向投資者分配的利潤21·31日,結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細賬要求:根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：1·根據(jù)上述資料編制會計分錄2·登記"丁"字帳(不考慮期初余額)3·根據(jù)會計分錄編制科目匯總表

11·25日,公司銷售產(chǎn)品一批，價款250000元，增值稅率13%，貨款尚未收到。另外為銷售該批產(chǎn)品發(fā)生運余費用600元,以現(xiàn)金支付12.28日，公司銷售暫不用原材料一批，價款5000元，增值率13%,款項已收存銀行。該批原材料的實際成本3000元13·31日,公司收到對外投資收益35000元，款已存銀行14·31日·結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本165800元15·31日,結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本150000元16·31日,結(jié)轉(zhuǎn)各收益類帳戶。各收益類賬戶本期貸方發(fā)生額為:主營業(yè)務(wù)收入250000元、其他業(yè)務(wù)收入5000元，投資收益35000元17·31日，結(jié)轉(zhuǎn)各費用、成本類帳戶。各損失類賬戶本期借方發(fā)生額為:主營業(yè)務(wù)成本150000元，其他業(yè)務(wù)成本3000元，管理費用21800元，財務(wù)費用500元,銷售費用600元，營業(yè)外支出10000元18·31日,計算利潤總額，并按利潤總額的25%計提所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤19·31日,計算并結(jié)轉(zhuǎn)實現(xiàn)的凈利潤20·31日，按凈利潤的10%計提法定盈余公積，按30%計提向投資者分配的利潤21·31日,結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細賬

27.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本150000元，計提城建稅2000元，教育費附加1200元。28.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)各收益類帳戶。各收益類賬戶本期貸方發(fā)生額為：主營業(yè)務(wù)收入1250000元、其他業(yè)務(wù)收入5000元，投資收益33000元，公允價值變動損益50000元，營業(yè)外收入2000元，資產(chǎn)處置損益150000元。29.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)各費用、成本類帳戶。各損失類賬戶本期借方發(fā)生額為：主營業(yè)務(wù)成本950000元，其他業(yè)務(wù)成本3000元，稅金及附加3200元，管理費用26850元，財務(wù)費用500元，銷售費用600元，資產(chǎn)減值損失15000元，信用減值損失4625元，營業(yè)外支出10000元。30.12月31日，計算利潤總額，并按利潤總額的25％計提所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。31.12月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)實現(xiàn)的凈利潤。32.12月31日，按實現(xiàn)凈利潤的10%計提法定盈余公積，按30％計提向投資者分配的利潤。33.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細帳。編輯會計分錄

12月1日,本年利潤賬戶余額為12萬,“利潤分配一未分配利潤賬戶余額為10萬(1)生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料50,00元,車間一股耗用材料3,000元。(2)將當(dāng)月制造費用5,000元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。4)銷售產(chǎn)品給N公司,貨款50,000元及增值稅款6,500元未收回。(3)完工產(chǎn)品30,000元驗收入庫(5)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本10000元。(6)31日,將上述業(yè)務(wù)所涉及的損益類賬戶金額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。7)31日,計提本月所得稅1萬元,并予以結(jié)轉(zhuǎn)(9)31日,按凈利潤的10%計提法定盈余公積金,按凈利潤的10%計提任意盈余公積金(8)31日,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶余額。按凈利潤的50%計提向投資者分配利潤。(10)31日,結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細賬戶(11)編制“本年利潤”、“利潤分配一未分配利潤”2個賬戶明細賬。

45）12月31日,以銀行存款支付增值稅79065元，消費稅90600元。（46)12月31日,將“主營業(yè)務(wù)收入”稅金及附加，銷售費用，“其他業(yè)務(wù)成本”“營業(yè)外支出”“管理費用"，財務(wù)費用賬戶的借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤"賬戶的貸方。（47)12月31日,將“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“營業(yè)外收入”“投資收益"賬戶的貸方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤"賬戶的借方。(48)/12月31日,計算12月份實現(xiàn)的利潤總額(已知1-11月份實現(xiàn)的利潤總額為3200000元)。按25%的所得稅稅率計算全年應(yīng)交所得稅，并將“所得稅"賬戶的借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的貸方。(49)12月31日計算全年實現(xiàn)的凈利潤額，并按本年凈利潤的10%計提法定盈余公積金。(50)12月31日,按本年凈利潤的50%，計算應(yīng)分配給投資者的利潤。(51)12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本期凈利潤。(52)12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤。寫分錄計算