(練習題)某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2020年度實現(xiàn)會計|利潤600萬元，部分資料如下:(1)銷售摩托車取得不含稅銷售收入5950萬元,同時收取優(yōu)質費56.5萬元，與銷售收入對應的銷售成本為3501萬元,取得國債利息收入25萬元,企業(yè)債券利息收入12萬元(2)發(fā)生財務費用125萬元,其中支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場(非關聯(lián)企業(yè))借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元;(3)發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費750萬元，業(yè)務宣傳費186萬元;(4)發(fā)生管理費用320萬元，其中業(yè)務招待費55萬元;(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中通過當?shù)卣栀浻糜谠撌兴鶎倌尺呥h山區(qū)飲用水工程建設85萬元,當年因拖欠應繳稅款被稅務機關加收滯納金6萬元。已知:企業(yè)所得稅稅率25%，同期銀行貸款利率為6.1%。(1)計算企業(yè)的年度利潤總額(2)計算財務費用應所得稅前調整的金額(3)計算廣告費和業(yè)務宣傳費稅前調整金額(4)計算業(yè)務招待費稅前調整的金額(5)計算營業(yè)外支出應稅前調整的金額(6)假設無其他納稅調整項,計算企業(yè)當應繳企業(yè)所得稅

某摩托車廠為增值稅一般納稅人,2019年度實現(xiàn)會計利測600萬銷售摩托車取得銷售收入6000萬元。發(fā)生財務費用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場(非關聯(lián)企業(yè))借款1000萬元而發(fā)生銷售費用1400萬元,其中:廣告費用750萬元,業(yè)務宣傳費186萬元發(fā)生管理費用320萬元,其中:業(yè)務招待費55萬元發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過當?shù)厥姓栀?5萬元,用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設已知增值稅率為13%,企業(yè)所得稅稅率是25%,同期同類銀行貸款年利率為6%(有關該摩托車廠2019年銷售摩托車應確認的增值稅銷項稅額(2)在計算2019年摩托車廠企業(yè)所得稅時,向某商場借款限額、調整金額0%(銀(3)在計算2019年摩托車廠企業(yè)所得稅時,業(yè)務招待費限額、調整金額(4)在計算2019年摩托車廠企業(yè)所得稅時,捐贈限額、調整金額

某摩托車廠為增值稅一般納稅人,2019年度實現(xiàn)會計利測600萬銷售摩托車取得銷售收入6000萬元。發(fā)生財務費用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場(非關聯(lián)企業(yè))借款1000萬元而發(fā)生銷售費用1400萬元,其中:廣告費用750萬元,業(yè)務宣傳費186萬元發(fā)生管理費用320萬元,其中:業(yè)務招待費55萬元發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過當?shù)厥姓栀?5萬元,用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設已知增值稅率為13%,企業(yè)所得稅稅率是25%,同期同類銀行貸款年利率為6%(有關該摩托車廠2019年銷售摩托車應確認的增值稅銷項稅額(2)在計算2019年摩托車廠企業(yè)所得稅時,向某商場借款限額、調整金額0%(銀(3)在計算2019年摩托車廠企業(yè)所得稅時,業(yè)務招待費限額、調整金額(4)在計算2019年摩托車廠企業(yè)所得稅時,捐贈限額、調整金額

某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產"動力"牌自行車，2020年度實現(xiàn)會計利潤600萬元。該廠財務人員對2020年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)部分財務資料如下(1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元◇同時收取送貨收入56.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。(2）發(fā)生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。同期銀行貸款年利率6.1%。(3）發(fā)生銷售費用，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務宣傳費186萬元。(4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務招待費55萬元。(5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務局加收滯納金6萬元。要求：計算該自行車廠2020年度應納企業(yè)所得稅。

某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產"動力"牌自行車，2020年度實現(xiàn)會計利潤600萬元。該廠財務人員對2020年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)部分財務資料如下:(1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元同時收取送貨收入56.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。(2）發(fā)生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。同期銀行貸款年利率6.1%。(3）發(fā)生銷售費用，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務宣傳費186萬元。(4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務招待費55萬元。(5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務局加收滯納金6萬元。計算該自行車廠2020年度應納企業(yè)所得稅。