(練習(xí)題)某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2020年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)|利潤600萬元，部分資料如下:(1)銷售摩托車取得不含稅銷售收入5950萬元,同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)56.5萬元，與銷售收入對(duì)應(yīng)的銷售成本為3501萬元,取得國債利息收入25萬元,企業(yè)債券利息收入12萬元(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元,其中支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元;(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中廣告費(fèi)750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元;(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元;(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中通過當(dāng)?shù)卣栀?zèng)用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)85萬元,當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。已知:企業(yè)所得稅稅率25%，同期銀行貸款利率為6.1%。(1)計(jì)算企業(yè)的年度利潤總額(2)計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)所得稅前調(diào)整的金額(3)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前調(diào)整金額(4)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前調(diào)整的金額(5)計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)稅前調(diào)整的金額(6)假設(shè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng),計(jì)算企業(yè)當(dāng)應(yīng)繳企業(yè)所得稅

某摩托車廠為增值稅一般納稅人,2019年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利測(cè)600萬銷售摩托車取得銷售收入6000萬元。發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款1000萬元而發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中:廣告費(fèi)用750萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元發(fā)生管理費(fèi)用320萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元,用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)已知增值稅率為13%,企業(yè)所得稅稅率是25%,同期同類銀行貸款年利率為6%(有關(guān)該摩托車廠2019年銷售摩托車應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額(2)在計(jì)算2019年摩托車廠企業(yè)所得稅時(shí),向某商場借款限額、調(diào)整金額0%(銀(3)在計(jì)算2019年摩托車廠企業(yè)所得稅時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額、調(diào)整金額(4)在計(jì)算2019年摩托車廠企業(yè)所得稅時(shí),捐贈(zèng)限額、調(diào)整金額

某摩托車廠為增值稅一般納稅人,2019年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利測(cè)600萬銷售摩托車取得銷售收入6000萬元。發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款1000萬元而發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中:廣告費(fèi)用750萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元發(fā)生管理費(fèi)用320萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元,用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)已知增值稅率為13%,企業(yè)所得稅稅率是25%,同期同類銀行貸款年利率為6%(有關(guān)該摩托車廠2019年銷售摩托車應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額(2)在計(jì)算2019年摩托車廠企業(yè)所得稅時(shí),向某商場借款限額、調(diào)整金額0%(銀(3)在計(jì)算2019年摩托車廠企業(yè)所得稅時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額、調(diào)整金額(4)在計(jì)算2019年摩托車廠企業(yè)所得稅時(shí),捐贈(zèng)限額、調(diào)整金額

某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)"動(dòng)力"牌自行車，2020年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元。該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2020年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)部分財(cái)務(wù)資料如下(1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元◇同時(shí)收取送貨收入56.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。(2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。同期銀行貸款年利率6.1%。(3）發(fā)生銷售費(fèi)用，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。(4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。(5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)局加收滯納金6萬元。要求：計(jì)算該自行車廠2020年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。

某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)"動(dòng)力"牌自行車，2020年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元。該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2020年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)部分財(cái)務(wù)資料如下:(1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元同時(shí)收取送貨收入56.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。(2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。同期銀行貸款年利率6.1%。(3）發(fā)生銷售費(fèi)用，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。(4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。(5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)局加收滯納金6萬元。計(jì)算該自行車廠2020年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。