2財務費用納稅調增 71-1000*0.061=10

3.計算廣告費和業(yè)務宣傳費稅前調整金額 6000*0.15=900 納稅調增750+186-900=36

4)計算業(yè)務招待費稅前調整的金額 55*60%=33 6000*0.005=30 納稅調增55-30=25

5)計算營業(yè)外支出應稅前調整的金額6

6應納稅所得額是 600-25+36+25+6=642 應交所得稅642*0.25=160.5

甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售高檔化妝品。2019年9月有關經濟業(yè)務(1)銷售高檔面膜,取得不含增值稅價款300萬元，另收取品牌使用費11.3萬元。(2)受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費5萬元，委托方提供的原材料成本80(公，公司無同類產品銷售價格。銷售高檔口紅兩批，第一批不含增值稅單價為0.2萬元/箱，共100箱;第二批不含得值稅單價為0.16萬元/箱,共200箱。(4)共高檔口紅50箱贊助給國內某化妝品展銷會。七知:高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。