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確認(rèn)關(guān)聯(lián)方交易是否適當(dāng)授權(quán)？不屬于會(huì)計(jì)師的實(shí)施的審計(jì)程序：以下才是管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序，用以：(1)測(cè)試日常會(huì)計(jì)核算過(guò)程中做出的會(huì)計(jì)分錄以及編制財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中做出的其他調(diào)整是否適當(dāng);(2)復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向，并評(píng)價(jià)產(chǎn)生這種偏向的環(huán)境是否表明存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);(3)對(duì)于超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易，或基于對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解以及在審計(jì)過(guò)程中獲取的其他信息而顯得異常的重大交易，評(píng)價(jià)其商業(yè)理由(或缺乏商業(yè)理由)是否表明被審計(jì)單位從事交易的目的是為了對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告或掩蓋侵占資產(chǎn)的行為。?

2022-05-20

你好同學(xué)，管理層凌駕內(nèi)控制上是舞弊的一種形式之一。這種形式和員工舞弊不同，會(huì)導(dǎo)致公司的整個(gè)內(nèi)控體系整體失效。

2022-05-10

你好，應(yīng)對(duì)管理層凌駕于內(nèi)控之上應(yīng)對(duì)措施是:1、測(cè)試日常會(huì)計(jì)核算過(guò)程中做出的會(huì)計(jì)分錄以及編制財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中做出的其他調(diào)整是否適當(dāng);2、復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向，并評(píng)價(jià)產(chǎn)生這種偏向的環(huán)境是否表明存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);3、對(duì)于超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易，或基于對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解以及在審計(jì)過(guò)程中獲取的其他信息而顯得異常的重大交易。

2023-01-16

你好，本題考查內(nèi)部控制五要素。“結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)力和責(zé)任落實(shí)到責(zé)任單位”屬于控制環(huán)境，選項(xiàng)A正確;“同時(shí)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制”屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)AB正確。這里還是提出應(yīng)對(duì)策略階段，還沒(méi)到實(shí)施控制階段

2022-06-05

你好老師，正在處理中。，，

2023-03-29

快賬用戶(hù)9106 追問(wèn) 2022-05-20 09:25

我就想知道關(guān)聯(lián)方那個(gè)為什么不是？我想懂原理，不然我記不住啊

齊紅老師解答 2022-05-20 09:37

那個(gè)是跟控制程序無(wú)關(guān)的，你只需記住管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序只有，列舉的3個(gè)

快賬用戶(hù)9106 追問(wèn) 2022-05-20 09:51

關(guān)聯(lián)方那個(gè)不是授權(quán)審批之類(lèi)的嗎，為啥和內(nèi)控?zé)o關(guān)？

齊紅老師解答 2022-05-20 10:04

教材上講了3個(gè)審計(jì)程序，不要鉆牛角尖，本來(lái)初學(xué)者的知識(shí)水平達(dá)不到，記住就行。以后你是大師了，很多道理就自通了。備考的時(shí)間很寶貴。

快賬用戶(hù)9106 追問(wèn) 2022-05-20 10:16

學(xué)員有點(diǎn)聽(tīng)不懂，麻煩老師再詳細(xì)的給解釋一下

齊紅老師解答 2022-05-20 10:24

都說(shuō)了呀，管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序，只有以下三個(gè)程序。每個(gè)選擇題都會(huì)有干擾答案，你都要糾結(jié)半天，那么，你在考試前都書(shū)都看不完的。用以：(1)測(cè)試日常會(huì)計(jì)核算過(guò)程中做出的會(huì)計(jì)分錄以及編制財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中做出的其他調(diào)整是否適當(dāng);(2)復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向，并評(píng)價(jià)產(chǎn)生這種偏向的環(huán)境是否表明存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);(3)對(duì)于超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易，或基于對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解以及在審計(jì)過(guò)程中獲取的其他信息而顯得異常的重大交易。

快賬用戶(hù)9106 追問(wèn) 2022-05-20 10:40

關(guān)聯(lián)方這個(gè)，為啥不屬于內(nèi)控？老師

齊紅老師解答 2022-05-20 10:58

他是屬于內(nèi)控制度的細(xì)節(jié)測(cè)試程序，不是設(shè)計(jì)層面的審計(jì)程序。