您好，計(jì)提沒(méi)支付，需要納稅調(diào)增，A105000的跨期扣除項(xiàng)目。這個(gè)看企業(yè)

你好 （1）需要調(diào)整以前年度損益?？梢灾苯油ㄟ^(guò)利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。 （2）可以通過(guò)修改納稅系統(tǒng)年初數(shù)和上年數(shù) （3）由于是稅金，性質(zhì)特殊，建議調(diào)整期初。

以下是對(duì)這些問(wèn)題的回答： 工資、社保、稅務(wù)計(jì)提繳納分錄 工資計(jì)提：借：生產(chǎn)成本-工資、制造費(fèi)用-工資、管理費(fèi)用-工資、銷(xiāo)售費(fèi)用-工資等，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資。 工資發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：銀行存款、其他應(yīng)收款-代扣員工負(fù)擔(dān)社保、其他應(yīng)收款-代扣員工負(fù)擔(dān)公積金、應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅。 社保計(jì)提：借：生產(chǎn)成本-社保、制造費(fèi)用-社保、管理費(fèi)用-社保、銷(xiāo)售費(fèi)用-社保等，貸：應(yīng)付職工薪酬-社保。 社保繳納：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（企業(yè)部分）、其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人部分），貸：銀行存款。 稅務(wù)計(jì)提與繳納：計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用等，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅等；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅等，貸：銀行存款。個(gè)人所得稅由企業(yè)代扣代繳，發(fā)放工資時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅，貸：銀行存款。 社保個(gè)人部分用其他應(yīng)收款還是其他應(yīng)付款 一般先發(fā)工資后交社保，用其他應(yīng)付款；先交社保后發(fā)工資，用其他應(yīng)收款。 個(gè)人社保計(jì)提繳納記2次嗎 個(gè)人社保通常不需要單獨(dú)計(jì)提，在發(fā)放工資時(shí)扣除個(gè)人社保部分，繳納時(shí)按實(shí)際繳納金額進(jìn)行賬務(wù)處理，不存在記2次的情況。 工資、社保、稅務(wù)涉及的費(fèi)用類(lèi)、成本類(lèi)科目 工資：生產(chǎn)成本-工資、制造費(fèi)用-工資、管理費(fèi)用-工資、銷(xiāo)售費(fèi)用-工資等。 社保：生產(chǎn)成本-社保、制造費(fèi)用-社保、管理費(fèi)用-社保、銷(xiāo)售費(fèi)用-社保等。 稅務(wù)：企業(yè)所得稅通常計(jì)入所得稅費(fèi)用科目；增值稅、附加稅等根據(jù)情況分別計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目，實(shí)際繳納時(shí)計(jì)入銀行存款；個(gè)人所得稅在代扣時(shí)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅，繳納時(shí)沖減該科目。 增值稅計(jì)提繳納分錄 小規(guī)模納稅人：銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，借：應(yīng)收賬款等，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。 一般納稅人：購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，借：原材料等、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款等；銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，借：應(yīng)收賬款等，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。 附加稅計(jì)提繳納分錄 計(jì)提時(shí)，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加等；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加等，貸：銀行存款。 企業(yè)所得稅計(jì)提繳納分錄 計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。 個(gè)人所得稅計(jì)提繳納分錄 發(fā)放工資時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅，貸：銀行存款。 增值稅小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)分 年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)：小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下；一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元。 會(huì)計(jì)核算健全程度：一般納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料；小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算不健全或不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。 計(jì)稅方法：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人通常采用一般計(jì)稅方法。 附加稅7％3％2％的含義及基數(shù) 含義：分別是城市維護(hù)建設(shè)稅的不同稅率，7%適用于市區(qū)，5%適用于縣城、鎮(zhèn)，1%適用于不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的地區(qū)；3%是教育費(fèi)附加率；2%是地方教育附加率。 基數(shù)：以實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。 既有消費(fèi)稅又有印花稅時(shí)附加稅的計(jì)算方法 附加稅的計(jì)算與印花稅無(wú)關(guān)，僅以實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，按上述規(guī)定的稅率計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。 企業(yè)所得稅中小微企業(yè)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。 企業(yè)所得稅的申報(bào)周期 一般按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間 一般在年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。即1月1日至5月31日。 企業(yè)所得稅稅前扣除計(jì)算方法 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 企業(yè)所得稅匯算清繳需要扣除的內(nèi)容有哪些 包括成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出等。如工資薪金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈(zèng)支出等，但各項(xiàng)支出有扣除限額和標(biāo)準(zhǔn)。 企業(yè)所得稅匯算清繳扣除比例 職工福利費(fèi)：不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：不超過(guò)工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。 職工教育經(jīng)費(fèi)：不超過(guò)工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除等。 個(gè)人所得稅匯算清繳計(jì)算方法 居民個(gè)人綜合所得匯算清繳應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)；應(yīng)納稅所得額=年度收入額-6萬(wàn)元-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。 個(gè)人所得稅匯算清繳稅前扣除計(jì)算方法 專(zhuān)項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。 需繳納個(gè)人所得稅的事項(xiàng)及稅率基數(shù) 工資薪金所得：按3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算，以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。 勞務(wù)報(bào)酬所得：每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%至40%的三級(jí)超額累進(jìn)稅率。 稿酬所得：每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。 特許權(quán)使用費(fèi)所得：每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。 利息、股息、紅利所得：以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。 財(cái)產(chǎn)租賃所得：每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。 偶然所得：以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。 印花稅合同稅類(lèi)目及對(duì)應(yīng)比例 政策條文 《中華人民共和國(guó)印花稅法》規(guī)定，印花稅稅目及對(duì)應(yīng)稅率如下： 借款合同：借款金額的萬(wàn)分之零點(diǎn)五。 融資租賃合同：租金的萬(wàn)分之零點(diǎn)五。 買(mǎi)賣(mài)合同：價(jià)款的萬(wàn)分之三。 承攬合同：報(bào)酬的萬(wàn)分之三。 建設(shè)工程合同：價(jià)款的萬(wàn)分之三。 運(yùn)輸合同：運(yùn)輸費(fèi)用的萬(wàn)分之三。 技術(shù)合同：價(jià)款、報(bào)酬或者使用費(fèi)的萬(wàn)分之三。 租賃合同：租金的千分之一。 保管合同：保管費(fèi)的千分之一。 倉(cāng)儲(chǔ)合同：倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)的千分之一。 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同：保險(xiǎn)費(fèi)的千分之一。 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)：土地使用權(quán)出讓書(shū)據(jù)，價(jià)款的萬(wàn)分之五；土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)，價(jià)款的萬(wàn)分之五等。 營(yíng)業(yè)賬簿：實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額的萬(wàn)分之二點(diǎn)五。 證券交易：成交金額的千分之一。

你好； 你之前怎么走科目的 ； 你是一般納稅人收到專(zhuān)票； 含稅暫估； 意思要? 體現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅來(lái)沖含稅金額嗎

您好，正在給您回復(fù)，謝謝