2018年會(huì)計(jì)折舊=8/4=2稅法折舊=8*4/(4%2B3%2B2%2B1)=3.2應(yīng)納稅所得額=（100%2B2-3.2）=98.8當(dāng)期所得稅=98.8*25%=24.7遞延所得稅負(fù)債=（3.2-2）*25%=0.3借所得稅費(fèi)用0.3%2B24.7=25貸遞延所得稅負(fù)債0.3應(yīng)交所得稅24.72019年會(huì)計(jì)折舊=8/4=2稅法折舊=8*3/(4%2B3%2B2%2B1)=2.4應(yīng)納稅所得額=（100%2B2-2.4）=99.6當(dāng)期所得稅=99.6*25%=24.9遞延所得稅負(fù)債=（2.4-2）*25%=0.1借所得稅費(fèi)用24.9%2B0.1=25貸遞延所得稅負(fù)債0.1應(yīng)交所得稅24.92020年會(huì)計(jì)折舊=8/4=2稅法折舊=8*2/(4%2B3%2B2%2B1)=1.6應(yīng)納稅所得額=（100%2B2-1.6）=100.4當(dāng)期所得稅=100.4*25%=25.1遞延所得稅負(fù)債=（2-1.6）*25%=0.1借所得稅費(fèi)用25.1-0.1=25遞延所得稅負(fù)債0.1貸應(yīng)交所得稅25.12021年會(huì)計(jì)折舊=8/4=2稅法折舊=8*1/

5、2020年1月1日，聯(lián)合公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為80000元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為40000元。2020年度，聯(lián)合公司利潤(rùn)總額為6000000元，企業(yè)所得稅率為25%。聯(lián)合公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)：（1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為2000000元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為2400000元。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金1000000元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。（3）取得國(guó)債利息收入200000元。（4）期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備500000萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額；（2）計(jì)算應(yīng)交所得稅；（3）計(jì)算當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債；（4）編制當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

2.已知該公司2020年當(dāng)期應(yīng)納所得稅稅額為600萬(wàn)元,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異共400萬(wàn)元,可抵扣暫時(shí)性差異共計(jì)500萬(wàn)元。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為40萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債期初余額為55萬(wàn)元,企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求: (1)計(jì)算當(dāng)期的遞延所得稅資產(chǎn)。(2)計(jì)算當(dāng)期的遞延所得稅負(fù)債。(3)計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅。 (4）計(jì)算利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。 (5)根據(jù)以上計(jì)算結(jié)果,編制會(huì)計(jì)分錄。

16、甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用。20×2年適用的所得稅率為25%，“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”賬戶期初余額為零，20×2年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元。會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在下列差異： （1）提供非廣告贊助120萬(wàn)元； （2）支付稅收滯納金10萬(wàn)元； （3）購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入50萬(wàn)元； （4）有一項(xiàng)固定資產(chǎn)，20×2年1月開(kāi)始計(jì)提折舊，其原值100萬(wàn)元，凈殘值為0，會(huì)計(jì)上按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊，稅法上按年數(shù)總和法在5年內(nèi)計(jì)提折舊。 要求： （1）確定會(huì)計(jì)折舊、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、稅法折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)； （2）計(jì)算并確認(rèn)20×2年暫時(shí)性差異和遞延所得稅； （3）計(jì)算本期應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅； （4）編制計(jì)提20×2年所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

遞延所得稅資產(chǎn)？負(fù)債？？怎么處理？ 1.公司2020年購(gòu)入一批1000w的固定資產(chǎn)，當(dāng)年會(huì)計(jì)折舊100w，稅法上一次性折舊1000w。所得稅稅率25%，同時(shí)一次性攤銷使得當(dāng)年不用上交所得稅（利潤(rùn)為-600w） 2020年賬務(wù)處理 借:所得稅費(fèi)用 900×25% 貸：遞延所得稅負(fù)債 225 請(qǐng)問(wèn):當(dāng)年因?yàn)檎叟f一次性攤銷，要不要確認(rèn)可彌補(bǔ)虧損？即 借:遞延所得稅資產(chǎn) 600 x25%？？？？ 2. 2021年，這批資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊200萬(wàn)，稅法不再計(jì)提折舊。請(qǐng)問(wèn)這個(gè)遞延所得稅負(fù)債需要沖銷200×25%嗎？ 同時(shí)，當(dāng)年公司盈利800萬(wàn)，用去年的600w去填補(bǔ)，只需要交稅200×25%。請(qǐng)問(wèn)如何做賬？