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2.已知該公司2020年當(dāng)期應(yīng)納所得稅稅額為600萬元,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異共400萬元,可抵扣暫時(shí)性差異共計(jì)500萬元。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為40萬元,遞延所得稅負(fù)債期初余額為55萬元,企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求: (1)計(jì)算當(dāng)期的遞延所得稅資產(chǎn)。(2)計(jì)算當(dāng)期的遞延所得稅負(fù)債。(3)計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅。 (4)計(jì)算利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。 (5)根據(jù)以上計(jì)算結(jié)果,編制會(huì)計(jì)分錄。

2022-12-12 19:49
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-12-12 19:51

遞延所得稅資產(chǎn)500*0.25-40=85 遞延所得稅負(fù)債=400*0.25-55=45 計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅=45-85=-40 利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用=600*0.25-40=110

頭像
齊紅老師 解答 2022-12-12 19:52

借*所得稅費(fèi)用110遞延所得稅資產(chǎn)85 貸*應(yīng)交稅費(fèi)150遞延所得稅負(fù)債45

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