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你好，美沒太明白您這個(gè)是什么意思？

2022-05-11

對(duì)“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：一是，當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當(dāng)期留抵稅額；二是，免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率；三是，當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額。　　會(huì)計(jì)上，實(shí)行“免、抵、退”政策的賬務(wù)處理也相應(yīng)有三種處理辦法。　　一是，應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因?yàn)闆]有留抵稅額）。此時(shí)，賬務(wù)處理如下：　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　二是，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會(huì)計(jì)分錄；當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時(shí)，可全部退稅，免抵稅額為0.此時(shí)，賬務(wù)處理如下：　　借：應(yīng)收補(bǔ)貼款　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　三是，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會(huì)計(jì)分錄；當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時(shí)，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時(shí)，賬務(wù)處理如下：　　借：應(yīng)收補(bǔ)貼款　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　通過以上三種情況的分析與處理可看出，如果不計(jì)算出“免抵稅額”，會(huì)計(jì)處理上將無法平衡。

2021-03-19

您好，不可以哦，不能直接用于抵扣內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能用于抵扣內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額，而應(yīng)按規(guī)定辦理出口退稅。不能違反規(guī)定的，違反增值稅管理規(guī)定，可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如被要求補(bǔ)繳稅款、繳納滯納金，甚至面臨罰款等處罰

2025-03-21

同學(xué)，你好是可以的

2024-09-02

同學(xué)你好委托加工方式下的退稅操作外貿(mào)企業(yè)委托加工退稅：外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額。應(yīng)退稅額=加工費(fèi)發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率。需注意，要將原材料作價(jià)銷售給受托加工工廠，工廠加工完畢后為外貿(mào)企業(yè)開具成品發(fā)票，外貿(mào)企業(yè)憑成品發(fā)票進(jìn)行出口退稅。相關(guān)資料準(zhǔn)備：準(zhǔn)備好采購(gòu)原材料的發(fā)票、委托加工合同、加工費(fèi)發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單、收匯憑證等資料，用于申報(bào)退稅時(shí)提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。能否轉(zhuǎn)為生產(chǎn)企業(yè) 外貿(mào)公司是可以轉(zhuǎn)為生產(chǎn)企業(yè)的，一般來說如果企業(yè)有自己的生產(chǎn)車間，能夠進(jìn)行產(chǎn)品的生產(chǎn)加工，具備相應(yīng)的生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)人員等生產(chǎn)要素，通常是符合轉(zhuǎn)為生產(chǎn)企業(yè)的條件。轉(zhuǎn)為生產(chǎn)企業(yè)需在申報(bào)軟件里面去填報(bào)《出口退(免)稅備案變更表》，將企業(yè)類型變更為內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)，退免稅辦法變更為免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)退稅政策生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行“免、抵、退”稅辦法?！懊狻倍愂侵笇?duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。但并非進(jìn)項(xiàng)抵內(nèi)銷后全都可以退，還需要根據(jù)出口貨物的離岸價(jià)、退稅率等因素計(jì)算可退稅額。

2025-02-28

快賬用戶9742 追問 2022-05-11 06:18

我們向稅務(wù)提出增值稅有留底退稅額是因?yàn)楣举?gòu)車的原因是否可以

齊紅老師解答 2022-05-11 06:33

因?yàn)槟銈兪峭赓Q(mào)企業(yè)，所以這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的。

快賬用戶9742 追問 2022-05-11 06:53

內(nèi)貿(mào)很少有，近期沒有內(nèi)貿(mào)，這樣也不符合留底退稅是嗎？那不退，留底稅額總要保留的吧

齊紅老師解答 2022-05-11 06:54

對(duì)，在賬上一直掛著就可以。

快賬用戶9742 追問 2022-05-11 06:56

因?yàn)橹皣?guó)稅退我司了，現(xiàn)在要我司交還，就不知道退還給稅務(wù)后稅務(wù)系統(tǒng)中是否會(huì)保留稅額

齊紅老師解答 2022-05-11 06:57