A 公司 2021 年度利潤(rùn)總額為 300 萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入 15 萬(wàn)元，稅收滯納金 5 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生 的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 25 萬(wàn)元（稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 15 萬(wàn)元）。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為 2 萬(wàn)元，年末數(shù)為 3 萬(wàn)元，遞 延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為 5 萬(wàn)元，年末數(shù)為 3 萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，假定不考慮其他因素，A 公司 2021 年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元

某股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）2019年度的有關(guān)資料如下：（1）A公司年初未分配利潤(rùn)為借方60萬(wàn)元（五年內(nèi)產(chǎn)生）；（2）本年以下賬戶發(fā)生額為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方1560萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借方979萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入貸方300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本借方180萬(wàn)，管理費(fèi)用借方115萬(wàn)元，銷售費(fèi)用借方52萬(wàn)元，研究無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生開(kāi)發(fā)支出借方10萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)用借方5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入12萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出21萬(wàn)元（3）該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元,支付的稅收罰款20萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整增加額20萬(wàn)元。遞延所得稅資產(chǎn)年初余額30萬(wàn)元，年末余額35萬(wàn)元。遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬(wàn)元，年末余額47.5萬(wàn)元。（3）按提取基數(shù)的10％提取法定盈余公積。（4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2019年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、所得稅費(fèi)用、提取的法定盈余公積及現(xiàn)金股利、凈利潤(rùn)、可供分配的利潤(rùn)（以萬(wàn)元為單位）。

本年利潤(rùn)總額為480萬(wàn)元，試用企業(yè)所得稅稅率為25%，按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元20，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為50萬(wàn)元支付的稅費(fèi)罰款20萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整增加額20萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整減少額30萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額30萬(wàn)元，年末余額35萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬(wàn)元，年末余額47.5萬(wàn)元，a公司年初未分配利潤(rùn)貸款。

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，20192020年度的有關(guān)資料如下:(1)2019年年初未分配利潤(rùn)為貸方余額300萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為25萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬(wàn)元，2019年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為52.5萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年末數(shù)為5萬(wàn)元。(2)2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額800萬(wàn)元，當(dāng)年支付稅收滯納金20萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元，但稅法規(guī)定可于2020年稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為160萬(wàn)元，除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)?！疽蟆坑?jì)算2019年的所得稅費(fèi)用和2020年應(yīng)交所得稅。

甲公司2021年度利潤(rùn)總額為2600萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，其中本年度國(guó)債利息收入630萬(wàn)元，稅收滯納金30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)250萬(wàn)元(稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬(wàn)元)。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為40萬(wàn)元，年末數(shù)為60萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為30萬(wàn)元，年末數(shù)為20萬(wàn)元。假定甲公司無(wú)其他的納稅調(diào)整項(xiàng)目，并且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均與所得稅費(fèi)用相關(guān)，不考慮其他因素，甲公司2021年度應(yīng)交所得稅為()萬(wàn)元。A545B650C525D520