甲公司為增值稅一般納稅人，采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，適用的所得稅稅率為25％。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）年初未分配利潤(rùn)為0。全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)80萬(wàn)元，取得營(yíng)業(yè)外收入11萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出4萬(wàn)元。 （2）經(jīng)查，按稅法規(guī)定需調(diào)整的納稅事項(xiàng)有：職工福利費(fèi)開(kāi)支超過(guò)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為3萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為1萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中有0.5萬(wàn)元為稅收滯納金，投資收益中有5萬(wàn)元為本年實(shí)現(xiàn)的國(guó)債利息收入，其他應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為4萬(wàn)元。 （3）與所得稅費(fèi)用相關(guān)的遞延所得稅資料：遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬(wàn)元，年末數(shù)為3萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬(wàn)元，年末數(shù)為3萬(wàn)元。 會(huì)計(jì)分錄

A 公司 2021 年度利潤(rùn)總額為 300 萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入 15 萬(wàn)元，稅收滯納金 5 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生 的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 25 萬(wàn)元（稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 15 萬(wàn)元）。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為 2 萬(wàn)元，年末數(shù)為 3 萬(wàn)元，遞 延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為 5 萬(wàn)元，年末數(shù)為 3 萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，假定不考慮其他因素，A 公司 2021 年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元

某公司企業(yè)所得稅稅率為25%，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為120萬(wàn)元，年末數(shù)為100萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為85萬(wàn)元，年未數(shù)為98萬(wàn)元；當(dāng)期利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，稅收滯納金5萬(wàn)元。

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，20192020年度的有關(guān)資料如下:(1)2019年年初未分配利潤(rùn)為貸方余額300萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為25萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬(wàn)元，2019年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為52.5萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年末數(shù)為5萬(wàn)元。(2)2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額800萬(wàn)元，當(dāng)年支付稅收滯納金20萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元，但稅法規(guī)定可于2020年稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為160萬(wàn)元，除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)?！疽蟆坑?jì)算2019年的所得稅費(fèi)用和2020年應(yīng)交所得稅。

甲公司2021年度利潤(rùn)總額為2600萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，其中本年度國(guó)債利息收入630萬(wàn)元，稅收滯納金30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)250萬(wàn)元(稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬(wàn)元)。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為40萬(wàn)元，年末數(shù)為60萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為30萬(wàn)元，年末數(shù)為20萬(wàn)元。假定甲公司無(wú)其他的納稅調(diào)整項(xiàng)目，并且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均與所得稅費(fèi)用相關(guān)，不考慮其他因素，甲公司2021年度應(yīng)交所得稅為()萬(wàn)元。A545B650C525D520