你好！江城油田有限責任公司(系一般納稅人) 2020年第四季度銷售自采原油150000噸，取得不含稅銷售額為750 00000元，款項收存銀行;加熱、修井耗用自采原油800噸，將4000噸自采原油贈送給協(xié)作單位。假定該公司所在地的原油資源稅稅率為6%，原油的平均單位成本為300元/噸。 (1)計算該公司2020年第四季度應納的資源稅。 （2）編制該公司2020年第四季度發(fā)生業(yè)務的會計分錄。
(1)計算該公司2020年第四季度應納的資源稅 75000000*6%%2B75000000/150000*4000*6%=4620000
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(一)甲公司為工業(yè)企業(yè),系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:1)將外購的一批原材料對外銷售,取得售價款35萬元,增值稅稅額為4.55萬元,該批原材料的成本為22萬元。以上款項已存入銀行。3(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于建設某生產(chǎn)線工程,該批產(chǎn)品成本為160萬元,市場售價為200萬元。(3)將閑置設備與乙公司簽訂2020至2022年短期租賃協(xié)議,根據(jù)協(xié)議規(guī)定年租金500萬元(含稅,稅率為13%),當日已收取下年度租金。銷售一批產(chǎn)品給丙公司,該批產(chǎn)品標價200萬元,由于已經(jīng)陳舊過時,甲公司給予丙公司30%的商業(yè)折扣。同時,在合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30(計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)。(5)將自行研發(fā)的一項專利權出租給丁公司使用,月租金為10萬元(不含稅,稅率6%),當日已收到本月租金。已知該專利權年攤銷額為12萬元。 編制會計分錄
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江城油田有限責任公司(系一般納稅人) 2020年第四季度銷售自采原油150000噸，取得不含稅銷售額為750 00000元，款項收存銀行;加熱、修井耗用自采原油800噸，將4000噸自采原油贈送給協(xié)作單位。假定該公司所在地的原油資源稅稅率為6%，原油的平均單位成本為300元/噸。 (1)計算該公司2020年第四季度應納的資源稅。 （2）編制該公司2020年第四季度發(fā)生業(yè)務的會計分錄。
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江城油田有限責任公司(系一般納稅人)2020年第四季度銷售自采原油150000噸，取得不含稅銷售額為75000000元，款項收存銀行;加熱、修井耗用自采原油800噸，將4000噸自采原油贈送給協(xié)作單位。假定該公司所在地的原油資源稅稅率為6%，原油的平均單位成本為300元/噸。(1)計算該公司2020年第四季度應納的資源稅。（2）編制該公司2020年第四季度發(fā)生業(yè)務的會計分錄。
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你好！江城油田有限責任公司(系一般納稅人) 2020年第四季度銷售自采原油150000噸，取得不含稅銷售額為750 00000元，款項收存銀行;加熱、修井耗用自采原油800噸，將4000噸自采原油贈送給協(xié)作單位。假定該公司所在地的原油資源稅稅率為6%，原油的平均單位成本為300元/噸。 (1)計算該公司2020年第四季度應納的資源稅。 （2）編制該公司2020年第四季度發(fā)生業(yè)務的會計分錄。
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江城煤礦有限責任公司(系一般納稅人)2020年第四季度銷售開采原煤300000噸，取得不含稅銷售額為64360000元，其中運輸費用為4360000元，取得運輸費用增值稅專用發(fā)票上注明稅額為360000元。銷售以自采原煤加工的選煤5000噸，取得不含稅銷售額為72000元。假定煤礦以原礦的銷售額為計稅依據(jù)，該司所在地的原煤、選煤資源稅稅率分別為2.5%、2%。款項均以存款支付。要求:(1)計算該公司2020年第四季度應納的資源稅。(2)編制該公司2020年第四季度發(fā)生業(yè)務的會計分錄。
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2、借稅金及附加4620000 貸應交稅費-應交資源稅4620000
掏錢還有成本呢，還有那個800怎么做分錄
你這里不是繳納的分錄
借銀行存款84750000 貸主營業(yè)務收入75000000 應交稅費應交增值稅銷項稅9750000
借主營業(yè)務成本45000000 貸庫存商品45000000
借營業(yè)外支出 貸庫存商品12000000 應交稅費應交增值稅銷項稅260000 -應交資源稅120000
你好120萬怎么來的
庫存商品的計算式4000*300
你好贈送不是視同銷售嗎？
這就是視同銷售，沒有確認收入呀
視同銷售不需要確定銷售嗎，和那個福利不是一樣嗎
只計算應交稅費，不確認收入
為什么不確認呢
視同銷售，不是真正的銷售