我點(diǎn)申報(bào)，他提示這個(gè)資產(chǎn)總額與第四季填的那個(gè)全年平均值不對，我點(diǎn)繼續(xù)申報(bào)還是修改呢？他們原來第一季度的時(shí)候把季初值填錯(cuò)了，所以到后面一直是沒接對的這個(gè)資產(chǎn)總額，我是按照那個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表的季初季末算季度平均值，然后每個(gè)季度的平均值加起來再除以四算得的，照理來說，我算的這個(gè)1697.52才是正確的？我應(yīng)該點(diǎn)繼續(xù)申報(bào)還是修改呢？

①財(cái)務(wù)報(bào)表不是要一個(gè)季度一申報(bào)嗎？比如，10月需要申報(bào)7-9月的季度財(cái)報(bào)對吧，那資產(chǎn)負(fù)債表沒有季報(bào)一說，我們10月報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表一般報(bào)的是9月份的資產(chǎn)負(fù)債表；而利潤表需要報(bào)季度的，就是把7月+8月+9月三個(gè)季度的數(shù)據(jù)相加得到一個(gè)季度利潤表，然后兩個(gè)表通過電子稅務(wù)局去申報(bào)對吧？②那我們在學(xué)年度匯算清繳時(shí)的時(shí)候，唐莎老師又說第四季度的時(shí)候除了要報(bào)第四季度的財(cái)報(bào)，還要報(bào)一個(gè)年報(bào)，而且季報(bào)和財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)必須一樣，那這怎么理解？你第四季度申報(bào)季度資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)不可能把申報(bào)1-12月的累計(jì)數(shù)據(jù)啊，而且利潤表第四季度也不可能申報(bào)1-12月的累計(jì)數(shù)據(jù)啊！這點(diǎn)沒明白！

會(huì)計(jì)新手，請老師看下對不對？ 小型微利企業(yè)需同時(shí)具備三個(gè)條件: 1、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬 每個(gè)季度利潤總額*25%=季度應(yīng)納稅所得額 年度應(yīng)納稅所得額=4個(gè)季度的應(yīng)納稅所得額之和不超過300萬 2、從業(yè)人數(shù)不超過300人 數(shù)額要按全年季度平均值確定 季度平均值=(季初數(shù)+季末數(shù)）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 3、資產(chǎn)總額不超過5000萬元 這個(gè)數(shù)額的確定也和從業(yè)人數(shù)一樣 以上表達(dá)對嗎？ 這不是要全年的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都結(jié)束，數(shù)都出來了我才能界定是不是小型微利企業(yè)嗎？還是要年初就根據(jù)收入估計(jì)一下？(服裝零售業(yè)）因?yàn)槿绻切∥⑵髽I(yè)平時(shí)賬務(wù)處理就可以享受稅收優(yōu)惠呀！ 例如企業(yè)所得稅減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得稅，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。還有城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加減半征收。

會(huì)計(jì)新手，請老師看下對不對？ 小型微利企業(yè)需同時(shí)具備三個(gè)條件: 1、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬 每個(gè)季度利潤總額*25%=季度應(yīng)納稅所得額 年度應(yīng)納稅所得額=4個(gè)季度的應(yīng)納稅所得額之和不超過300萬 2、從業(yè)人數(shù)不超過300人 數(shù)額要按全年季度平均值確定 季度平均值=(季初數(shù)+季末數(shù)）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 3、資產(chǎn)總額不超過5000萬元 這個(gè)數(shù)額的確定也和從業(yè)人數(shù)一樣 以上表達(dá)對嗎？ 這不是要全年的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都結(jié)束，數(shù)都出來了我才能界定是不是小型微利企業(yè)嗎？還是要年初就根據(jù)收入估計(jì)一下？(服裝零售業(yè)）因?yàn)槿绻切∥⑵髽I(yè)平時(shí)賬務(wù)處理就可以享受稅收優(yōu)惠呀！ 例如企業(yè)所得稅減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得稅，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。還有城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加減半征收。

出現(xiàn)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，首先我想問下企業(yè)所得稅季報(bào)申報(bào)時(shí)的資產(chǎn)總額是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表期末總額得出的嗎？第二，我4季度預(yù)繳申報(bào)表中的資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)是錯(cuò)誤的，所以導(dǎo)致去年的全面季度平均值也是錯(cuò)的。第三，現(xiàn)在出現(xiàn)的26.07萬元是我今年重新做賬后根據(jù)每個(gè)季度資產(chǎn)負(fù)債表里資產(chǎn)總額期末余額平均值算出來的。那么出現(xiàn)這樣的分險(xiǎn)點(diǎn)我該怎么處理