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演示賬套

某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2019年9月經(jīng)營情況如下:(1)從某酒廠購進(jìn)60噸酒精，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款21.40萬元;從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食600000斤，收購憑證上注明支付金額30萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元取得增值稅專用發(fā)票;購入生產(chǎn)用煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元、增值稅1.3萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，取得增值稅專用發(fā)票;從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1.5萬元。(2)銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金339萬元;銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票取得銷售收入23.73萬元;向當(dāng)?shù)匕拙乒?jié)捐贈特制糧食白酒500斤;用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價(jià)計(jì)價(jià)供貨方提供的原材料價(jià)款20萬元，供貨方開具了稅款為2.6萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為2.86萬元的增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒最高售價(jià)25元/斤，平均售價(jià)22元/斤(售價(jià)為不含增值稅售價(jià))。(3)將試制的新型號干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，

2022-05-03 15:47

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-03 17:28

你好請把題目完整發(fā)一下

快賬用戶gwz7 追問 2022-05-04 11:05

福利，成本價(jià)1.4萬元該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價(jià)格。(4)受托為甲企業(yè)加工紅酒4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi)0.5萬元、增值稅0.07萬元。(5)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭600噸，職工食堂及浴室領(lǐng)用外購煤炭10噸，購進(jìn)時(shí)每噸不含稅價(jià)格400元。(6)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺小轎車自用，成交價(jià)格為境外離岸價(jià)格(FOB)2.6萬美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)0.4萬美元。(7)月初庫存外購已稅酒精3噸，每噸不含增值稅單價(jià)3600元，月末庫存外購已稅酒精4噸。丟失上月從一般納稅人購進(jìn)的煤炭，賬面成本2萬元。有關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證并抵扣，小轎車關(guān)稅稅率為50%

齊紅老師解答 2022-05-04 13:35

你好請把題目完整發(fā)一下

快賬用戶gwz7 追問 2022-05-04 13:42

小轎車關(guān)稅稅率50%、消費(fèi)稅稅率9%，匯率1美元=6.8人民幣元。糧食白酒和薯類白酒的比例消費(fèi)稅率為20%，其他酒類產(chǎn)品的消費(fèi)稅率為10%，酒精的消費(fèi)稅稅率是5%，其他酒類產(chǎn)品的成本利潤率為5%，設(shè)備的成本利潤率為10%)請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題:(單位為萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位):(1)計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納增值稅額。(不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅(2)計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅額。(不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅)(3)計(jì)算該酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額。(4)計(jì)算該酒廠進(jìn)口小轎車應(yīng)納各種稅金。

齊紅老師解答 2022-05-04 14:28

業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是 30*0.09+1.3+4*0.09+1.5*0.03=4.405