甲公司適用的所得稅稅率為25%。各年稅前利潤均為10000萬元。2018年6月30日以5000萬元購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，甲公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年。按照適用稅法規(guī)定，按照10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。假定會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值均為零。甲公司2018年末、2019年末所得稅會(huì)計(jì)處理如下:
你好，正在計(jì)算中，請稍后
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【計(jì)算分析題】甲公司適用的所得稅稅率為25%。各年稅前利潤均為10000萬元。2018年6月30日以5000萬元購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，甲公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年。按照適用稅法規(guī)定，按照10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。假定會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值均為零。甲公司2018年末、2019年末所得稅會(huì)計(jì)處理
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甲公司適用的所得稅稅率為25%。各年稅前利潤均為10000萬元。2018年6月30日以5000萬元購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，甲公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年。按照適用稅法規(guī)定，按照10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。假定會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值均為零。甲公司2018年末、2019年末所得稅會(huì)計(jì)處理如下:
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甲公司于 2018 年末以1000萬元(含增值稅)購入一項(xiàng)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，在會(huì)計(jì)上估計(jì)其使用壽命為5年，取得增值稅普通發(fā)票。稅法規(guī)定，該項(xiàng)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)最低折舊年限為 10 年。假定會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值均為 0。甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019 年稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。該固定資產(chǎn)未發(fā)生減值。 要求:對甲公司企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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五、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司各年的稅前會(huì)計(jì)利潤均為15000萬元。2019年6月30日以7500萬元(含增值稅)購入一項(xiàng)已達(dá)到預(yù)定可以使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),取得增值稅普通發(fā)票。甲公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年。稅法規(guī)定,該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊,假設(shè)凈殘值均為0。要求:對甲公司上述2019年和2020年的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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￥甲公司于2018年末以1000萬元念增值稅)購入一項(xiàng)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，在會(huì)計(jì)上估計(jì)其使用壽命為5年。稅法規(guī)定，該項(xiàng)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)最低折舊年限為10年。假定會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值均為0。甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。該固定資產(chǎn)未發(fā)生減值。要求:對甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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2018年會(huì)計(jì)賬面余額＝5000-5000/5/2＝4500 2018年計(jì)稅賬面余額＝5000-5000/10/2＝4750 2018年末可抵扣差異為4750-4500＝250 對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)250*25%＝62.5 2018年所得稅＝（10000%2B250）*25%＝2562.5借：所得稅費(fèi)用2500 遞延所得稅資產(chǎn)62.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅2562.5 2019年會(huì)計(jì)賬面余額＝5000-5000/5/*1.5＝3500 2019年計(jì)稅賬面余額＝5000-5000/10*1.5＝4250 2019年末可抵扣差異為4250-3500＝750 2019年增加可抵扣為750-250＝500 對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)500*25%＝125 2019年所得稅＝（10000%2B500）*25%＝2625借：所得稅費(fèi)用2500 遞延所得稅資產(chǎn)125貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅2625
2018年會(huì)計(jì)賬面余額＝5000-5000/5/2＝4500 2018年計(jì)稅賬面余額＝5000-5000/10/2＝4750 2018年末可抵扣差異為4750-4500＝250 對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)250*25%＝62.5 2018年所得稅＝（10000%2B250）*25%＝2562.5 借：所得稅費(fèi)用2500 遞延所得稅資產(chǎn)62.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅2562.5 2019年會(huì)計(jì)賬面余額＝5000-5000/5/*1.5＝3500 2019年計(jì)稅賬面余額＝5000-5000/10*1.5＝4250 2019年末可抵扣差異為4250-3500＝750 2019年增加可抵扣為750-250＝500 對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)500*25%＝125 2019年所得稅＝（10000%2B500）*25%＝2625 借：所得稅費(fèi)用2500 遞延所得稅資產(chǎn)125 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅2625