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五、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司各年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為15000萬(wàn)元。2019年6月30日以7500萬(wàn)元(含增值稅)購(gòu)入一項(xiàng)已達(dá)到預(yù)定可以使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),取得增值稅普通發(fā)票。甲公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年。稅法規(guī)定,該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊,假設(shè)凈殘值均為0。要求:對(duì)甲公司上述2019年和2020年的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

2022-05-19 12:16
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-05-19 12:49

學(xué)員你好,2019年計(jì)稅基礎(chǔ)=7500-7500/10/2=7125 2019年賬面價(jià)值=7500-7500/5/2=6750 賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)7125-6750=375 遞延所得稅資產(chǎn)=375*0.25=93.75 應(yīng)交所得稅=(15000+375)*0.25=3843.75 借*所得稅費(fèi)用3750 遞延所得稅資產(chǎn)93.75 貸*應(yīng)交稅費(fèi)3843.75

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學(xué)員你好,2019年計(jì)稅基礎(chǔ)=7500-7500/10/2=7125 2019年賬面價(jià)值=7500-7500/5/2=6750 賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)7125-6750=375 遞延所得稅資產(chǎn)=375*0.25=93.75 應(yīng)交所得稅=(15000+375)*0.25=3843.75 借*所得稅費(fèi)用3750 遞延所得稅資產(chǎn)93.75 貸*應(yīng)交稅費(fèi)3843.75
2022-05-19
會(huì)計(jì)折舊每年為1500、稅法折舊每年為750 2019年應(yīng)交所得稅=(15000%2B750/2)*25% 借:所得稅費(fèi)用 15000*25% ? ?遞延所得稅資產(chǎn)? ?750*25%/2 ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 (15000%2B750/2)*25% 2020年 借:所得稅費(fèi)用 15000*25% ? ?遞延所得稅資產(chǎn)? ?750*25% ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 (15000%2B750)*25%
2020-11-17
同學(xué)你好 2020年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=7 500-7 500÷5×6÷12=7 500-750=6 750(萬(wàn)元)2020年12月31日固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=7 500-7 500÷10×6÷12=7 500-375=7 125(萬(wàn)元) 2020年度遞延所得稅費(fèi)用=(0-0)-(93.75-0)=-93.75(萬(wàn)元)(負(fù)數(shù)代表收益) 2021年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=6 750-7 500÷5=6 750-1500=5 250(萬(wàn)元)2021年12月31日固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=7 125-7 500÷10=7 125-750=6 375(萬(wàn)元) 2021年的會(huì)計(jì)分錄為:借:所得稅費(fèi)用37 500 000 遞延所得稅資產(chǎn)1 875 000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 39 375 000
2023-05-17
你好,正在計(jì)算中,請(qǐng)稍后
2022-05-03
2018年末固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬面余額=5000-5000/5/2=4500 2018年末固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-5000/10/2=4750 資產(chǎn)賬面<計(jì)稅 ,形成可抵扣暫時(shí)性差異=250 借:所得稅費(fèi)用 2500 遞延所得稅資產(chǎn) 62.5 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 10250*0.25=2562.5 2019末固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬面余額=5000-5000/5*1.5=3500 2019年末固定資產(chǎn)稅務(wù)余額=5000-5000/10*1.5=4250 資產(chǎn)賬面<計(jì)稅 ,形成可抵扣暫時(shí)性差異余額=750 本期形成可抵扣暫時(shí)性差異=750-250=500 借:所得稅費(fèi)用 2500 遞延所得稅資產(chǎn) 500*0.25=125 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(10000+1000-500)= 2625
2022-05-04
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