【計(jì)算分析題】甲公司適用的所得稅稅率為25%。各年稅前利潤均為10000萬元。2018年6月30日以5000萬元購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，甲公司在會計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年。按照適用稅法規(guī)定，按照10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值均為零。甲公司2018年末、2019年末所得稅會計(jì)處理

甲公司適用的所得稅稅率為25%。各年稅前利潤均為10000萬元。2018年6月30日以5000萬元購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，甲公司在會計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年。按照適用稅法規(guī)定，按照10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值均為零。甲公司2018年末、2019年末所得稅會計(jì)處理如下:

甲公司于 2018 年末以1000萬元(含增值稅)購入一項(xiàng)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，在會計(jì)上估計(jì)其使用壽命為5年，取得增值稅普通發(fā)票。稅法規(guī)定，該項(xiàng)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)最低折舊年限為 10 年。假定會計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值均為 0。甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019 年稅前會計(jì)利潤為1000萬元。該固定資產(chǎn)未發(fā)生減值。 要求:對甲公司企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

五、會計(jì)業(yè)務(wù)題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司各年的稅前會計(jì)利潤均為15000萬元。2019年6月30日以7500萬元(含增值稅)購入一項(xiàng)已達(dá)到預(yù)定可以使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),取得增值稅普通發(fā)票。甲公司在會計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年。稅法規(guī)定,該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。會計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊,假設(shè)凈殘值均為0。要求:對甲公司上述2019年和2020年的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

￥甲公司于2018年末以1000萬元念增值稅)購入一項(xiàng)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，在會計(jì)上估計(jì)其使用壽命為5年。稅法規(guī)定，該項(xiàng)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)最低折舊年限為10年。假定會計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值均為0。甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年稅前會計(jì)利潤為1000萬元。該固定資產(chǎn)未發(fā)生減值。要求:對甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。