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五、會計業(yè)務題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司各年的稅前會計利潤均為15000萬元。2019年6月30日以7500萬元(含增值稅)購入一項已達到預定可以使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),取得增值稅普通發(fā)票。甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年。稅法規(guī)定,該固定資產(chǎn)應當按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。會計與稅法均按年限平均法計提折舊,假設凈殘值均為0。要求:對甲公司上述2019年和2020年的企業(yè)所得稅相關業(yè)務進行賬務處理。

2022-05-19 12:16
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-05-19 12:49

學員你好,2019年計稅基礎=7500-7500/10/2=7125 2019年賬面價值=7500-7500/5/2=6750 賬面價值<計稅基礎7125-6750=375 遞延所得稅資產(chǎn)=375*0.25=93.75 應交所得稅=(15000+375)*0.25=3843.75 借*所得稅費用3750 遞延所得稅資產(chǎn)93.75 貸*應交稅費3843.75

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學員你好,2019年計稅基礎=7500-7500/10/2=7125 2019年賬面價值=7500-7500/5/2=6750 賬面價值<計稅基礎7125-6750=375 遞延所得稅資產(chǎn)=375*0.25=93.75 應交所得稅=(15000+375)*0.25=3843.75 借*所得稅費用3750 遞延所得稅資產(chǎn)93.75 貸*應交稅費3843.75
2022-05-19
會計折舊每年為1500、稅法折舊每年為750 2019年應交所得稅=(15000%2B750/2)*25% 借:所得稅費用 15000*25% ? ?遞延所得稅資產(chǎn)? ?750*25%/2 ? ?貸:應交稅費-所得稅 (15000%2B750/2)*25% 2020年 借:所得稅費用 15000*25% ? ?遞延所得稅資產(chǎn)? ?750*25% ? ?貸:應交稅費-所得稅 (15000%2B750)*25%
2020-11-17
同學你好 2020年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值=7 500-7 500÷5×6÷12=7 500-750=6 750(萬元)2020年12月31日固定資產(chǎn)的計稅基礎=7 500-7 500÷10×6÷12=7 500-375=7 125(萬元) 2020年度遞延所得稅費用=(0-0)-(93.75-0)=-93.75(萬元)(負數(shù)代表收益) 2021年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值=6 750-7 500÷5=6 750-1500=5 250(萬元)2021年12月31日固定資產(chǎn)的計稅基礎=7 125-7 500÷10=7 125-750=6 375(萬元) 2021年的會計分錄為:借:所得稅費用37 500 000 遞延所得稅資產(chǎn)1 875 000 貸:應交稅費——應交所得稅 39 375 000
2023-05-17
你好,正在計算中,請稍后
2022-05-03
你好,稍等一會回復的。
2022-12-15
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