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學(xué)員你好，2019年計(jì)稅基礎(chǔ)=7500-7500/10/2=7125 2019年賬面價(jià)值=7500-7500/5/2=6750 賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)7125-6750=375 遞延所得稅資產(chǎn)=375*0.25=93.75 應(yīng)交所得稅=(15000+375)*0.25=3843.75 借*所得稅費(fèi)用3750 遞延所得稅資產(chǎn)93.75 貸*應(yīng)交稅費(fèi)3843.75

2022-05-19

會(huì)計(jì)折舊每年為1500、稅法折舊每年為750 2019年應(yīng)交所得稅=（15000%2B750/2）*25% 借：所得稅費(fèi)用 15000*25% ? ?遞延所得稅資產(chǎn)? ?750*25%/2 ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅（15000%2B750/2）*25% 2020年借：所得稅費(fèi)用 15000*25% ? ?遞延所得稅資產(chǎn)? ?750*25% ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅（15000%2B750）*25%

2020-11-17

同學(xué)你好 2020年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=7 500-7 500÷5×6÷12=7 500-750=6 750（萬(wàn)元）2020年12月31日固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=7 500-7 500÷10×6÷12=7 500-375=7 125（萬(wàn)元） 2020年度遞延所得稅費(fèi)用=（0-0）-（93.75-0）=-93.75（萬(wàn)元）（負(fù)數(shù)代表收益） 2021年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=6 750-7 500÷5=6 750-1500=5 250（萬(wàn)元）2021年12月31日固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=7 125-7 500÷10=7 125-750=6 375（萬(wàn)元） 2021年的會(huì)計(jì)分錄為：借：所得稅費(fèi)用37 500 000 遞延所得稅資產(chǎn)1 875 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 39 375 000

2023-05-17

你好，正在計(jì)算中，請(qǐng)稍后

2022-05-03

同學(xué)您好， 2019年，固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊=1000/5=200（萬(wàn)元），所以2019年年末，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=1000-200=800（萬(wàn)元）稅法上計(jì)提折舊=1000/10=100（萬(wàn)元），所以2019年年末，固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-100=900（萬(wàn)元）產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=900-800=100（萬(wàn)元），確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25（萬(wàn)元）由于會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊200萬(wàn)元，稅法只允許計(jì)提折舊100萬(wàn)元，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)增200-100=100（萬(wàn)元），應(yīng)交所得稅=（1000%2B100）*25%=275（萬(wàn)元），分錄為：借：所得稅費(fèi)用? ?250 ? ? 遞延所得稅資產(chǎn)? ?25 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅? 275

2022-05-11