3、某工業(yè)企業(yè)全年銷售收入凈額4600萬元，全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生50萬元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)所得稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%與當(dāng)年營業(yè)收入的5%0孰低。要求：計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額和不允許扣除的數(shù)額。實(shí)際發(fā)生額的60%=30萬收入千分之5=23萬業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=23萬不允許扣除金額=50萬—23萬=27萬4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月實(shí)際繳納增值稅40萬元，消費(fèi)稅30萬元。已知企業(yè)所在地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為4%。要求：計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。應(yīng)繳納的城建稅=（40+30）×7%=4.9應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=（40+30）×3%=2.1是否正確

老師，您好，執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的公司21年所得稅匯算清繳前收到20年12月份開具的業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票1萬元，20年發(fā)生招待費(fèi)9萬，20年營業(yè)收入是1000萬，記賬是借：以前年度損益調(diào)整貸：現(xiàn)金 借：利潤分配～未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 這樣對嗎？ 所得稅申報表A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的帳載金額填10萬還是填9萬，稅收金額填5萬？

甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年度，企業(yè)利潤總額為10000萬元，其中：營業(yè)收入6000萬元，國債利息收入50萬元；（2）全年實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元、職工福利費(fèi)15萬元、工會經(jīng)費(fèi)3萬元。按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬元。沒有其他納稅調(diào)整事項要求：（單位：萬元）（1）計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除職工福利費(fèi)是多少？（2）計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)是多少？（3）計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？（4）采用調(diào)整法，計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額（5）計算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫出會計分錄。

老師，我現(xiàn)在準(zhǔn)備報21年匯算清繳，看了一下20年的，當(dāng)時業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%金額是13576.21元，營業(yè)收入的千分之五是12886.75元，按低的12886.75扣除，是不是應(yīng)該調(diào)增9740.27元，原來的會計調(diào)錯了

四、A企業(yè)為居民企業(yè)2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬元發(fā)生銷售成本3000萬元。(2)發(fā)生銷售費(fèi)用660萬元(其中廣告費(fèi)410萬元)、管理費(fèi)用550萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元)、財務(wù)費(fèi)用50萬元。(3)發(fā)生稅金及附加30萬元。(4)取得營業(yè)外收入70萬元發(fā)生營業(yè)外支出40萬元(其中通過公益性社會團(tuán)體向災(zāi)區(qū)捐款200萬元)(5)2020年度按稅法規(guī)定可順延彌補(bǔ)的虧損額為5.6萬元。根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題1請計算該企業(yè)2021年會計利潤的金額?2該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是多少?針對會計利潤如何調(diào)整?3該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少?針對會計利潤如何調(diào)整?4該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的