般納稅人，2018年6月 (1)5日，支付廣告服務(wù)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額8萬(wàn)元，增值稅稅額0.48萬(wàn)元 (2)10日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)檢測(cè)設(shè)備， 取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為18萬(wàn)元，增值稅稅額為2.88萬(wàn)元。支付運(yùn)輸費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上0.3萬(wàn)元，增值稅稅額0.03萬(wàn)元。 (3) 20日，取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入106萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)106萬(wàn)元。 (4) 25日，銷售2009年1月1日前購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)固定資產(chǎn)，售價(jià)1.03萬(wàn)元。 已知:本題涉及的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)增值稅稅率為6%，征收率為3%。 要求:計(jì)算該公司6月應(yīng)繳增值稅稅額。

2、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā) 生以下業(yè)務(wù)： （1）取得含稅旅游費(fèi)收入共計(jì)480萬(wàn)元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)40萬(wàn)元、住宿費(fèi)20萬(wàn)元、門票費(fèi)10萬(wàn)元、簽證費(fèi)1萬(wàn)元；支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)3萬(wàn)（上述金額均為含稅金額）。為該旅游項(xiàng)目向境外旅游公司（境內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所）支付境外旅游費(fèi)34.98萬(wàn)元。 （2）將2018年4月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門市房對(duì)外出租，本月一次性收取6個(gè)月含稅租金18萬(wàn)元。 （3）購(gòu)入辦公電腦，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅12萬(wàn)元；支付宣傳冊(cè)印刷費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅7.8萬(wàn)元。 （4）將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工福利部門用車，該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已按13%稅率抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值60萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，該車評(píng)估價(jià)格34萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開具普通發(fā)票；該公司享受生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策） 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題。 （1）該公司應(yīng)代扣代繳的增值稅。 （2）該公司應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅。 （3）該公司當(dāng)月實(shí)際可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。 （4）該公司收取租金的

甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)，2020年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)提供旅游服務(wù)取得的含增值稅收入720.8萬(wàn)元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門票費(fèi)22.26萬(wàn)元；并支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元。(2)將本年購(gòu)入商鋪對(duì)外出租，每月含增值稅租金11萬(wàn)元，月一次性收取3個(gè)月的含增值稅租金33萬(wàn)元。(3)購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn)元(5)購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬(wàn)元(6)購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覽服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元。已知：旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9%,取得扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證：甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額。

10)報(bào)銷差旅費(fèi)，住宿費(fèi)取得專用發(fā)票，金額10萬(wàn)元，稅率6%,稅額0.6萬(wàn)元；餐飲費(fèi)取得普通發(fā)票，共計(jì)金額5萬(wàn)元，稅率6%,稅額0.3萬(wàn)元；高鐵客票共計(jì)金額21.8萬(wàn)元；出差補(bǔ)助費(fèi)共計(jì)4.7萬(wàn)元。轉(zhuǎn)賬付款。該企業(yè)對(duì)適用不同稅率的收入已經(jīng)實(shí)行分別核算。要求：(1)根據(jù)上述資料，編制會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)該電器公司6月應(yīng)繳納的增值稅。老師，這幾個(gè)問題是一個(gè)綜合大題，請(qǐng)解答一下。

居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得塑料制品銷售收入420萬(wàn)元，持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。（2）因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，4月向乙銀行借款60萬(wàn)元，年利率為5.4%；5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬(wàn)元，年利率為10%；兩筆借款的期限均為6個(gè)月，利息均已按約定時(shí)間支付并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）自丁公司購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、稅額3.9萬(wàn)元；向丁公司支付該設(shè)備安裝費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明金額2萬(wàn)元、稅額0.18萬(wàn)元。（4）支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元、合同違約金5萬(wàn)元，繳納訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元、稅收滯納金1萬(wàn)元。已知：金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%。計(jì)算該公司的應(yīng)納稅所得額。