甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機(jī)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)取得手機(jī)銷售收人8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收人100萬元，國(guó)債利息收入10萬元。(2)確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元。(3)接受乙公司投資，取得投資款2000萬元。部分支出如下：(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。(2)為員工投保商業(yè)保險(xiǎn)，合計(jì)5萬。(3)倉(cāng)庫漏水，存貨凈損失10萬（含轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額）。(4)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個(gè)月，年利率為6%;向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付。(5)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。(6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元。(7)發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬元。(8)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元，發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元。(9)直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬元、向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬元。(10)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3000萬元。請(qǐng)計(jì)算：（1）應(yīng)納稅所得額（直接法）（2）利潤(rùn)總額（3）應(yīng)納稅所得額（間接法）

居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得塑料制品銷售收入420萬元，持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬元，取得國(guó)債利息收入1萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元。（2）因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，4月向乙銀行借款60萬元，年利率為5.4%；5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬元，年利率為10%；兩筆借款的期限均為6個(gè)月，利息均已按約定時(shí)間支付并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）自丁公司購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬元、稅額3.9萬元；向丁公司支付該設(shè)備安裝費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明金額2萬元、稅額0.18萬元。（4）支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬元、合同違約金5萬元，繳納訴訟費(fèi)用3萬元、稅收滯納金1萬元。已知：金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%。計(jì)算該公司的應(yīng)納稅所得額。

居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得塑料制品銷售收入420萬元，持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬元，取得國(guó)債利息收入1萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元。（2）因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，4月向乙銀行借款60萬元，年利率為5.4%；5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬元，年利率為10%；兩筆借款的期限均為6個(gè)月，利息均已按約定時(shí)間支付并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）自丁公司購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬元、稅額3.9萬元；向丁公司支付該設(shè)備安裝費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明金額2萬元、稅額0.18萬元。（4）支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬元、合同違約金5萬元，繳納訴訟費(fèi)用3萬元、稅收滯納金1萬元。已知：金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%。計(jì)算該公司的應(yīng)納稅所得額。

居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得塑料制品銷售收入420萬元，持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬元，取得國(guó)債利息收入1萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元。（2）因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，4月向乙銀行借款60萬元，年利率為5.4%；5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬元，年利率為10%；兩筆借款的期限均為6個(gè)月，利息均已按約定時(shí)間支付并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）自丁公司購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬元、稅額3.9萬元；向丁公司支付該設(shè)備安裝費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明金額2萬元、稅額0.18萬元。（4）支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬元、合同違約金5萬元，繳納訴訟費(fèi)用3萬元、稅收滯納金1萬元。已知：金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%。計(jì)算該公司的應(yīng)納稅所得額。

A公司為居民企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為銷售甲產(chǎn)品。2021年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售電冰箱收入8100萬元;(2)出租閑置設(shè)備收入400萬元;(3)國(guó)債利息收入50萬元;(4)理財(cái)產(chǎn)品收益20萬元。(5)營(yíng)業(yè)外支出中包含支付稅收滯納金及罰款20萬元(6)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出50萬元;(7)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元;(8)向客戶支付違約金10萬元。(9)全年利潤(rùn)總額為900萬元。要求:計(jì)算A公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。|