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居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)取得塑料制品銷售收入420萬元,持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬元,取得國債利息收入1萬元,接受捐贈收入10萬元。(2)因生產(chǎn)經(jīng)營需要,4月向乙銀行借款60萬元,年利率為5.4%;5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬元,年利率為10%;兩筆借款的期限均為6個月,利息均已按約定時間支付并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。(3)自丁公司購入一臺生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬元、稅額3.9萬元;向丁公司支付該設(shè)備安裝費(fèi),取得增值稅普通發(fā)票注明金額2萬元、稅額0.18萬元。(4)支付財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)4萬元、合同違約金5萬元,繳納訴訟費(fèi)用3萬元、稅收滯納金1萬元。已知:金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%。計(jì)算該公司的應(yīng)納稅所得額。

2022-05-17 19:44
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齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-05-17 20:11

420+2+1+10-3.24/2-12/2-5-3-1=417.38 國債利息收入免1 非金融機(jī)構(gòu)貸款調(diào)增3.24(12×0.1/2-12×0.054/2) 滯納金調(diào)增1 417.38-1+3.24+1=420.62

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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