累計(jì)折舊是3000/30*2=200 賬面價(jià)值是3000-200=2800 借投資性房地產(chǎn)-成本3150 累計(jì)折舊200 貸投資性房地產(chǎn)3000 遞延所得稅負(fù)債87.5 盈余公積26.25 利潤分配未配利潤236.25
甲公司于 2014 年 12 月建造完工的房屋作為投資性房地產(chǎn)對外出租,甲公司按成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該房屋的原價(jià)為 5000 萬元,預(yù)計(jì)凈殘值為 0,采用直線法按照20 年計(jì)提折舊。2019 年 1 月 1 日,因投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量已滿足公允價(jià)值模式計(jì)量的條件,甲公司決定改按公允價(jià)值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2014 年年末公允價(jià)值為 5000 萬元、2015 年末公允價(jià)值為 5200 萬,2016 年末該房屋的公允價(jià)值為 5500 萬元、2017 年末公允價(jià)值為 5800 萬元、2018 年末公允價(jià)值為 6000 萬元。該公司按凈利潤的 10%提取盈余公積,所得稅稅率為 25%,采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。按照稅法規(guī)定,該投資性房地產(chǎn)作為固定資產(chǎn)處理,凈殘值為 0,折舊年限 10 年,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求:編制甲公司 2019 年 1 月 1 日會計(jì)政策變更的會計(jì)分錄
一、甲公司對所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積。2019年7月1日,甲公司對外出租的一幢辦公樓租期5年年租金200萬元,每半年支付一次租金。該辦公樓原價(jià)為4000萬元,已提折舊為2000萬元預(yù)計(jì)使用限50年,至租賃開始日已使用20年,采用年限平均法計(jì)提折舊預(yù)計(jì)凈殘值為0(與稅法規(guī)定相同)。甲公司采用成本模式對該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。從2021年1月1日起,因滿足公允價(jià)值模式計(jì)條件甲公司決定將對外出租的辦公樓由成本模式計(jì)量改為公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。在2020年6月30日該辦公公允價(jià)值為2200萬元,2021年1月1日公允價(jià)值為2500萬元要求:(1)計(jì)算甲公司因該會計(jì)政策變更對2021年期初留存收益的影響總額(2)編制甲公司會計(jì)政策變更的調(diào)整分錄
甲上市公司于2014年12月將一棟當(dāng)月建造完工的辦公樓對外出租,并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該辦公樓的原價(jià)為3000萬元(等于其建造完工時(shí)的公允價(jià)值),至2016年1月1日,已提折舊240萬元,已提減值準(zhǔn)備100萬元。2016年1月1日,由于甲公司所在地的房地產(chǎn)存在活躍市場且該辦公樓的公允價(jià)值能夠可靠取得,甲公司決定對項(xiàng)投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量。2016年1月1日,該項(xiàng)房地產(chǎn)的公允價(jià)值為2800萬元。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積,采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)稅法規(guī)定該房地產(chǎn)采用直線法按想20年計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。要求:(1)計(jì)算會計(jì)政策變更的累積影響數(shù);(2)編制甲公司2016年1月1日會計(jì)政策變更的調(diào)整分錄:
●甲公司2017年12月25日購入一棟商務(wù)樓用于出租,按照投資性房地產(chǎn)確認(rèn),初始入賬成本3000萬元,預(yù)計(jì)使用壽命30年,假定無殘值。2018年1月1日將商務(wù)樓出租給乙公司。甲公司采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,直線法計(jì)提折舊,稅法的折引舊方法、折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值等與成本模式計(jì)量口徑一致。2020年1月1日,由于房地產(chǎn)交易市場成熟,具備了采用公允價(jià)值模式計(jì)量的條件,甲公司決定對該投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量。經(jīng)核定2018年末該大樓的公允價(jià)值為3100萬元,2019年未該大樓的公允價(jià)值為3150萬元。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積,按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,所得稅率為25%。要求:編制甲公司會計(jì)政策變更的調(diào)整分錄,并調(diào)整變更年度報(bào)表的相關(guān)數(shù)字。分析的過程不用寫,直接按照年度寫調(diào)整分錄和調(diào)報(bào)表數(shù)字。
●甲公司2017年12月25日購入一棟商務(wù)樓用于出租,按照投資性房地產(chǎn)確認(rèn),初始入賬成本3000萬元,預(yù)計(jì)使用壽命30年,假定無殘值。2018年1月1日將商務(wù)樓出租給乙公司。甲公司采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,直線法計(jì)提折舊,稅法的折引舊方法、折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值等與成本模式計(jì)量口徑一致。2020年1月1日,由于房地產(chǎn)交易市場成熟,具備了采用公允價(jià)值模式計(jì)量的條件,甲公司決定對該投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量。經(jīng)核定2018年末該大樓的公允價(jià)值為3100萬元,2019年未該大樓的公允價(jià)值為3150萬元。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積,按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,所得稅率為25%。要求:編制甲公司會計(jì)政策變更的調(diào)整分錄,并調(diào)整變更年度報(bào)表的相關(guān)數(shù)字。分析的過程不用寫,直接按照年度寫調(diào)整分錄和調(diào)報(bào)表數(shù)字。
老師您好,匯算清繳前反結(jié)賬調(diào)整了12月份的賬務(wù),現(xiàn)在是利潤表沒有變,但是資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總額增加了30萬,我現(xiàn)在更正報(bào)表有沒有什么影響呢
請問公司22年購買的汽車,沒有入帳有啥影響嗎,現(xiàn)在25年,入在25年賬上可以嗎
老師想問一下,去年12月做了暫估成本,在今年回了發(fā)票,那么在報(bào)所得稅年報(bào)的時(shí)候,需要怎么處理
你好,老師 我公司是從事珠寶玉器線上線下銷售,我想問問老師我公司帶銷售貨主的商品,本金是由貨主定價(jià),7天或15天交易成功后我公司把本金支付給貨主,利潤是歸公司的,賬務(wù)怎樣處理處理。
老師您好,我想問下就是現(xiàn)在匯算清繳發(fā)現(xiàn)8月份有一筆輔助生產(chǎn)成本沒有結(jié)轉(zhuǎn)16萬多,應(yīng)該怎么調(diào)整合適呢,我24年第四季度申報(bào)的時(shí)候有利潤有稅款
老師您好,有商家要給我定額手撕發(fā)票。我該注意什么呢?
老師,購機(jī)兩臺發(fā)動機(jī)總成,單價(jià)超過5000沒超過10000,可以直接入成本嗎?
去年支付的法律顧問費(fèi)3萬也開發(fā)票了,今年因?yàn)槠渌蛴滞嘶亟o我們2萬,請問去年的這發(fā)票需要紅沖嗎?
看一下我自己總結(jié)的借款費(fèi)用分錄模板,對嗎?
老師,我能問問,就是那種公式符號,精講課,老師沒具體講,我看到公式不太明白,特別是這種,后面老師會細(xì)說嗎?該是說我要把專題也要聽?會不會影響后面考試。專題目前沒什么時(shí)間聽
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