2020年9月根據(jù)維保服務(wù)合同開票給對(duì)方，沒有提供勞務(wù)服務(wù)沒有收到錢，已確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，沒有結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，已繳納相關(guān)稅費(fèi)，按照這筆收入申報(bào)了財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅。 9月做的分錄是借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅簡易計(jì)稅 2021年才會(huì)提供服務(wù)，想在21年確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。 2020年第四季度的報(bào)表和所得稅還沒有申報(bào)， 想在2020年10月把這筆收入調(diào)整一下，不計(jì)入2020年的收入了，不知道怎么做分錄，麻煩老師解惑。

去年的三代手續(xù)費(fèi)退庫，退了一百多塊錢，我沒有申報(bào)增值稅，分錄寫的是 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入。今年需要怎么處理，還用補(bǔ)申報(bào)去年的增值稅嗎？

去年的三代手續(xù)費(fèi)返還，有一百多塊錢，我分錄寫的是 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入，沒有計(jì)提增值稅，也沒有申報(bào)增值稅。今年又收到了四十塊錢的返還，需要怎么處理，去年的還用補(bǔ)申報(bào)，調(diào)整分錄嗎？

請(qǐng)問小規(guī)模納稅人去年免增值稅部分沒有處理賬務(wù)，直接借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入，沒有貸應(yīng)交增值稅－免稅部分。請(qǐng)問今年如何補(bǔ)記分錄？需要更正營業(yè)外收入后怎樣修改已提交的企業(yè)所得稅年度申報(bào)表？

去年的賬代理記賬把應(yīng)收記為應(yīng)付去了，然后這筆賬錢是收到了，票也開了，是公司給供應(yīng)商開了票，應(yīng)該是借 ：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，但是她借為應(yīng)付借方有余額，這種怎么處理，另外供應(yīng)商給公司一張銀行承兌匯票，到期錢到賬，代理記賬寫分錄寫的是借：銀行存款 貸庫存現(xiàn)金