去年收入已入賬，已申報(bào)增值稅，沒有開發(fā)票，今年補(bǔ)開的去年的發(fā)票，今年需要怎么做會(huì)計(jì)分錄 去年分錄，借銀行存款100元 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入99元 應(yīng)交增值稅1元

老師，請(qǐng)問一下我是小規(guī)模納稅人，開票 借庫(kù)存現(xiàn)金 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 需要季度結(jié)轉(zhuǎn)免稅收入 借 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 貸營(yíng)業(yè)外收入免稅收入嘛？那樣的話利潤(rùn)表有營(yíng)業(yè)外收入，企業(yè)所得稅照樣繳納咯？還是說(shuō)不需要做結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入的分錄的吖

請(qǐng)問老師:小規(guī)模500萬(wàn)以內(nèi)減免增值稅的會(huì)計(jì)分錄: 已10萬(wàn)為列: 第一種:1.借:應(yīng)收賬款（銀行存款）200000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅 5825.24 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 194174.76 2.月底:借:應(yīng)交稅費(fèi) _應(yīng)交增值稅_減免增值稅5825.24 貸:營(yíng)業(yè)外收入_減免收入5825.24 第二種處理方式: 借:應(yīng)收賬款（銀行存款）200000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 請(qǐng)問老師:這兩種處理業(yè)務(wù)分錄的方式對(duì)嗎？或者說(shuō)應(yīng)該選擇哪一種處理方式才正確？

小規(guī)模納稅人免交的增值稅第二季度沒有計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，例如確認(rèn)銷售收入收到銀行存款1萬(wàn)元，記賬是借銀行存款10000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000，應(yīng)該怎么調(diào)整第二季度的分錄？需要沖銷之前的分錄重新改，還是直接將第二季度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行修改？怎么修改呢？謝謝

請(qǐng)問小規(guī)模納稅人去年免增值稅部分沒有處理賬務(wù)，直接借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，沒有貸應(yīng)交增值稅－免稅部分。請(qǐng)問今年如何補(bǔ)記分錄？需要更正營(yíng)業(yè)外收入后怎樣修改已提交的企業(yè)所得稅年度申報(bào)表？