(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售2000輛，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款1000000元，百 貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣; (2)向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售300輛，開(kāi)具普通發(fā)票，注明銷(xiāo)售額為169500元;并支付 運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，稅率9%，增值稅90元，取 得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明裝卸費(fèi)1000元，稅率6%，增值稅60元。 (3) 銷(xiāo)售本廠自用且未抵扣過(guò)稅款的小轎車(chē)一-輛，售價(jià)120000元; (4)當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3000元，逾期仍未收回的包裝物押金6000元;臥 (5)購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件、原材料，取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明購(gòu)進(jìn)金額140000元，注明稅 款18200元; (6)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零件支付5000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票。3.要求:假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證，要求計(jì)算: (1) 該自行車(chē)廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅; (2) 該自行車(chē)廠銷(xiāo)售自行車(chē)的銷(xiāo)項(xiàng)稅; (3) 該自行車(chē)廠包裝物押金的銷(xiāo)項(xiàng)稅; (4)該自行車(chē)廠銷(xiāo)售使用過(guò)小轎車(chē)的應(yīng)納稅額: (5)當(dāng)期該廠應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)。

某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售自行車(chē)出廠不含稅單價(jià)為300元每輛，某月 該一船納稅人購(gòu)銷(xiāo)情況加下 1向當(dāng)?shù)厣虉?chǎng)銷(xiāo)售700輛，該商場(chǎng)當(dāng)月付清貨款后，廠家給子8％的銷(xiāo)售折扣，開(kāi)具紅字發(fā)票入賬2向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售400輛，并支付運(yùn)輸單位6800元，收到專(zhuān)用發(fā)票 3．將5輛自行車(chē)給本廠售后服務(wù)部使用 4．開(kāi)具普通發(fā)票銷(xiāo)售三年前購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用的小轎車(chē)一輛售價(jià)117000元，該小轎車(chē)原值每輛為125000元 5．逾期仍未收回的包裝物押金5萬(wàn)元計(jì)入銷(xiāo)售收入 6．購(gòu)進(jìn)自行車(chē)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為4萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票尚未通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，另外購(gòu)進(jìn)一批零部件取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為3萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 7．從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零件8萬(wàn)元，8萬(wàn)元未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票 8．購(gòu)買(mǎi)辦公用品等25000元，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票 根據(jù)上述材料，按稅法規(guī)定分析并計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額

某增值稅─般納稅人生產(chǎn)并銷(xiāo)售自行車(chē)，出廠不含稅單價(jià)為280元/輛。某年2月該廠購(gòu)銷(xiāo)情況如下:(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予8%的銷(xiāo)售折扣，開(kāi)具紅字發(fā)票入賬。(2)向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售500輛，并支付給運(yùn)輸單位8 000元，收到運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票。(3)轉(zhuǎn)讓企業(yè)作為固定資產(chǎn)使用兩年的小轎車(chē)一輛，售價(jià)100000元(原價(jià)90000元，購(gòu)入時(shí)，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票)。(4)逾期仍未收回的包裝物押金60000元，計(jì)入銷(xiāo)售收入。(5）購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件、原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售金額140000元、稅款18200元。(6)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零件90000元，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(7)本廠直接組織收購(gòu)廢舊自行車(chē)，支出收購(gòu)金額60000元。要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅。

1.目的：練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算。 2.資料：曦曦自行車(chē)廠主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售自行車(chē)，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額 8000元，本月該廠購(gòu)銷(xiāo)情況如下： (1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售2000輛，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款1000000元，百 貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣； (2)向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售300輛，開(kāi)具普通發(fā)票，注明銷(xiāo)售額為169500元；并支的運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，稅率9%，增值稅90元，取得值稅專(zhuān)用發(fā)票注明裝卸費(fèi)1000元，稅率6%，增值稅60元。 (3)銷(xiāo)售本廠自用且未抵扣過(guò)稅款的小轎車(chē)一輛，售價(jià)120000元； (4)當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3000元，逾期仍未收回的包裝物押金6000元； (5)購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件、原材料，取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明購(gòu)進(jìn)金額140000元，注明款18200元； (6)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零件支付5000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票。 3.要求：假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證，要求計(jì)算： (1)該自行車(chē)廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅； (2)該自行車(chē)廠銷(xiāo)售自行車(chē)的銷(xiāo)項(xiàng)稅； (3)該自行車(chē)廠包裝物押金的銷(xiāo)項(xiàng)稅； (4)該自行車(chē)廠銷(xiāo)售使用過(guò)小轎車(chē)的應(yīng)納稅額； (5)當(dāng)期該廠應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)。

1.目的：練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算。 2.資料：曦曦自行車(chē)廠主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售自行車(chē)，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額 8000元，本月該廠購(gòu)銷(xiāo)情況如下： (1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售2000輛，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款1000000元，百 貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣； (2)向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售300輛，開(kāi)具普通發(fā)票，注明銷(xiāo)售額為169500元；并支的運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，稅率9%，增值稅90元，取得值稅專(zhuān)用發(fā)票注明裝卸費(fèi)1000元，稅率6%，增值稅60元。 (3)銷(xiāo)售本廠自用且未抵扣過(guò)稅款的小轎車(chē)一輛，售價(jià)120000元； (4)當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3000元，逾期仍未收回的包裝物押金6000元； (5)購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件、原材料，取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明購(gòu)進(jìn)金額140000元，注明款18200元； (6)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零件支付5000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票。 3.要求：假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證，要求計(jì)算： (1)該自行車(chē)廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅； (2)該自行車(chē)廠銷(xiāo)售自行車(chē)的銷(xiāo)項(xiàng)稅； (3)該自行車(chē)廠包裝物押金的銷(xiāo)項(xiàng)稅； (4)該自行車(chē)廠銷(xiāo)售使用過(guò)小轎車(chē)的應(yīng)納稅額； (5)當(dāng)期該廠應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)。