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房開公司的一般納稅人，土增清算時，被調(diào)增的收入及繳納的增值稅應(yīng)如何進(jìn)行會計賬務(wù)處理？土增稅清算中收入的調(diào)整是否需要同步調(diào)整所得稅匯算清繳時的收入？

2022-04-13 14:37
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-04-13 14:38

同學(xué)你好 1、兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)由當(dāng)期收入負(fù)擔(dān)的土地増值稅： 　　借：稅金及附加 　? ? ? ?　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 　　2、轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)與其地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交納的土地增值稅 　　借：固定資產(chǎn)清理/在建工程 　? ? ? ?　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 　　3、企業(yè)在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，按稅法規(guī)定預(yù)交的土地増值稅 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地増值稅 　　? ? ? ?貸：銀行存款等科目 　　4、待該項(xiàng)房地產(chǎn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時，再按上述銷售業(yè)務(wù)的會計處理方法進(jìn)行處理。該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算，收到退回多交的土地增值稅 　　借：銀行存款等科目 　　? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 　　5、待該項(xiàng)房地產(chǎn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時，再按上述銷售業(yè)務(wù)的會計處理方法進(jìn)行處理。該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算，補(bǔ)交的土地増值稅 　　借：稅金及附加 　　? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地増值稅 　　? ? ? ?貸：銀行存款等科目

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快賬用戶1950 追問 2022-04-13 14:40

補(bǔ)繳的增值稅，以調(diào)增不含稅收入100萬（對應(yīng)增值稅9萬元），于審核定案次月被要求補(bǔ)繳增值稅9萬，因A賬面有留底進(jìn)行稅5萬，實(shí)際繳納4萬，具體會計分錄

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齊紅老師 解答 2022-04-13 14:45

同學(xué)你好 留抵抵扣之后再交嗎

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快賬用戶1950 追問 2022-04-13 14:46

是的，還有調(diào)增的收入賬務(wù)要處理嗎

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齊紅老師 解答 2022-04-13 14:51

同學(xué)你好 這個不用處理的哦?

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齊紅老師 解答 2022-04-13 14:52

同學(xué)你好 調(diào)增的收入可以直接匯算清繳調(diào)增

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快賬用戶1950 追問 2022-04-13 14:53

補(bǔ)繳的增值稅，以調(diào)增不含稅收入100萬（對應(yīng)增值稅9萬元），于審核定案次月被要求補(bǔ)繳增值稅9萬，因A賬面有留底進(jìn)行稅5萬，實(shí)際繳納4萬，具體會計分錄

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齊紅老師 解答 2022-04-13 15:00

同學(xué)你好 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅 如果銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅

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同學(xué)你好 1、兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)由當(dāng)期收入負(fù)擔(dān)的土地増值稅： 　　借：稅金及附加 　? ? ? ?　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 　　2、轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)與其地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交納的土地增值稅 　　借：固定資產(chǎn)清理/在建工程 　? ? ? ?　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 　　3、企業(yè)在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，按稅法規(guī)定預(yù)交的土地増值稅 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地増值稅 　　? ? ? ?貸：銀行存款等科目 　　4、待該項(xiàng)房地產(chǎn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時，再按上述銷售業(yè)務(wù)的會計處理方法進(jìn)行處理。該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算，收到退回多交的土地增值稅 　　借：銀行存款等科目 　　? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 　　5、待該項(xiàng)房地產(chǎn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時，再按上述銷售業(yè)務(wù)的會計處理方法進(jìn)行處理。該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算，補(bǔ)交的土地増值稅 　　借：稅金及附加 　　? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地増值稅 　　? ? ? ?貸：銀行存款等科目
2022-04-13
你好，減免的增值稅在確認(rèn)營業(yè)外收入的同時，不需要做納稅調(diào)減處理 啊?
2021-04-07
減免的增值稅在確認(rèn)營業(yè)外收入，并入利潤總額交企業(yè)所得稅。不需要調(diào)整。
2021-04-07
這個結(jié)合你的準(zhǔn)則來這里用的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，沒有用那個建造合同準(zhǔn)則，你也沒有按照新的收入準(zhǔn)則的話，你可以直接按照開票來確認(rèn)收入，不用單獨(dú)去調(diào)整。
2021-05-17
同學(xué)您好！ 由于2023年1月至10月為小規(guī)模納稅人，升級后未將此前收入納入增值稅申報，導(dǎo)致與匯算清繳收入不一致。調(diào)整時，應(yīng)補(bǔ)報小規(guī)模納稅人時期的增值稅，并更新匯算清繳數(shù)據(jù)，確保兩者一致。同時，加強(qiáng)內(nèi)部管理，避免類似情況再次發(fā)生。
2024-03-14
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