【計算題】某公司2019年度有關(guān)會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購入的C公司債券(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為72萬元,至當(dāng)年年末,其公允價值升至96萬元。(2)年末,因產(chǎn)品售后服務(wù),該公司確認(rèn)了32萬元的預(yù)計負(fù)債。除此之外,不存在其他差異,假設(shè)按稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認(rèn)所得稅費用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的科目余額均為0.要求:(1)計算當(dāng)期所得稅、應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅和所得稅費用；(2)編制確認(rèn)所得稅費用的會計分錄。

【計算題】某公司2019年度有關(guān)會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購入的C公司債券(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為72萬元,至當(dāng)年年末,其公允價值升至96萬元。(2)年末,因產(chǎn)品售后服務(wù),該公司確認(rèn)了32萬元的預(yù)計負(fù)債。除此之外,不存在其他差異,假設(shè)按稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認(rèn)所得稅費用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的科目余額均為0.要求:(1)計算當(dāng)期所得稅、應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅和所得稅費用；(2)編制確認(rèn)所得稅費用的會計分錄。

起1、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》第十三條同時規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)?！?在這個規(guī)定下，如果企業(yè)未來幾年連續(xù)虧損，仍然需要計提遞延所得稅資產(chǎn)對嗎？ 2、如果在未來幾年虧損下仍然計提做了如下的分錄： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 如果做了上述這個分錄對企業(yè)的資產(chǎn)和利潤有什么影響？ 請老師回答上述兩個問題

A公司適用的所得稅率為25%，2021年度按照稅法規(guī)定計算的應(yīng)交所得稅為1500萬元。期末，通過比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)，確定應(yīng)納稅暫時性差異為3000萬元，可抵扣暫時性差異為2000萬元。A公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。題班會根據(jù)上述資料，在下列不同情況下，A公司有關(guān)所得稅的會計處理如下:(1)假定A公司的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初均無余額。(2)假設(shè)遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為500萬元，遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為300萬元。

ＡBCD 答案正確不？18.下列各項關(guān)于企業(yè)所得稅會計處理的表述中，正確的有( )。 A.免稅合并下，商譽初始確認(rèn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 B.對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損，應(yīng)作為可抵扣暫時性差異處理 未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計量 D.與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅應(yīng)計入所有者權(quán)益