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演示賬套

2×16年1月1日甲公司以101萬元購入某公司當(dāng)日發(fā)行的3年期公司債券，該公司債券的面值為100萬元，票面年利率5%，實(shí)際利率4.28%，利息每年年末支付，本金到期支付。另支付手續(xù)費(fèi)1萬元。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該公司債券劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2×16年12月31日，該債券的市場(chǎng)價(jià)格為102.37萬元（不含利息）。2×17年12月31日，該債券的市場(chǎng)價(jià)格為102.21萬元（不含利息）。2×18年2月10日甲公司將該債券以101萬元對(duì)外出售。寫分錄。

2022-04-08 11:26

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-04-08 11:43

你好，計(jì)算如下，請(qǐng)參考

快賬用戶2hiu 追問 2022-04-08 11:49

老師沒看到呀，沒發(fā)出來

齊紅老師解答 2022-04-08 12:04

你好了，顯示你為未讀狀態(tài)，你打開進(jìn)去看一下

你好，計(jì)算如下，請(qǐng)參考

2022-04-08

同學(xué)您好， 2*16年1月1日，借：其他債權(quán)投資—成本 100 —利息調(diào)整 2 貸：銀行存款 102 2*16年12月31日，應(yīng)收利息=100*5%=5，投資收益=102*4.28%=4.37 借：應(yīng)收利息 5 貸：投資收益 4.37 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整 0.63 收到利息時(shí)，借：銀行存款 5 貸：應(yīng)收利息 5 此時(shí)，其他債權(quán)投資賬面價(jià)值=102-0.63=101.37，公允價(jià)值變動(dòng)=102.37-101.37=1，借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng) 1 貸：其他綜合收益 1 2*17年12月31日，投資收益=101.37*4.28%=4.34，借：應(yīng)收利息 5 貸：投資收益 4.34 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整 0.66 收到利息時(shí)，借：銀行存款 5 貸：應(yīng)收利息 5 此時(shí)，其他債權(quán)投資賬面價(jià)值=102.37-0.66=101.71，公允價(jià)值變動(dòng)=102.21-101.71=0.5 借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng) 0.5 貸：其他綜合收益 0.5 2*18年2月10日，借：銀行存款 101 投資收益 1.21 貸：其他債權(quán)投資—成本 100 —利息調(diào)整 0.71 （2-0.63-0.66） —公允價(jià)值變動(dòng) 1.5 （1+0.5）借：其他綜合收益 1.5 貸：投資收益 1.5

2022-04-10

正在解答中，請(qǐng)稍等

2022-04-02

同學(xué)您好， 2*16年1月1日，借：其他債權(quán)投資—成本? 100 ? ? ? ? ? ? ? ? —利息調(diào)整? 2 ? 貸：銀行存款? 102 2*16年12月31日，應(yīng)收利息=100*5%=5，投資收益=102*4.28%=4.37 借：應(yīng)收利息? 5 ? 貸：投資收益? 4.37 ? ? ? 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? 0.63 收到利息時(shí)，借：銀行存款? 5 ? 貸：應(yīng)收利息? 5 此時(shí)，其他債權(quán)投資賬面價(jià)值=102-0.63=101.37，公允價(jià)值變動(dòng)=102.37-101.37=1，借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)? 1 ? 貸：其他綜合收益? 1 2*17年12月31日，投資收益=101.37*4.28%=4.34，借：應(yīng)收利息? 5 ? 貸：投資收益? 4.34 ? ? ? 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? 0.66 收到利息時(shí)，借：銀行存款? 5 ? 貸：應(yīng)收利息? 5 此時(shí)，其他債權(quán)投資賬面價(jià)值=102.37-0.66=101.71，公允價(jià)值變動(dòng)=102.21-101.71=0.5 借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)? 0.5 ? 貸：其他綜合收益? 0.5 2*18年2月10日，借：銀行存款? 101 ? ? 投資收益? 1.21 ? 貸：其他債權(quán)投資—成本? 100 ? ? ? ? ? ? ? ? ? —利息調(diào)整? 0.71 （2-0.63-0.66） ? ? ? ? ? ? ? ? ? —公允價(jià)值變動(dòng)? 1.5? ?（1%2B0.5）借：其他綜合收益? 1.5 ? 貸：投資收益? 1.5 ? ? ??

2022-04-03

正在解答下，請(qǐng)稍等

2022-04-03

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